Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия работников и размера дохода. Разберём основные обязательства ИП подробно.

Страховые взносы за себя

Каждый ИП, независимо от режима налогообложения и факта ведения деятельности, обязан платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Фиксированная часть

Размер фиксированных взносов ежегодно устанавливается законодательно и индексируется. Взносы уплачиваются единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование, в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

Дополнительный взнос 1%

Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения. Важные нюансы:

• На УСН «доходы» базой считаются все доходы;
• На УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН с 2026 года действует обновлённый порядок расчёта базы для 1% взносов, следует учитывать актуальные разъяснения ФНС;
• На патенте базой является потенциально возможный доход;
• На ОСНО — доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Существует максимальный лимит дополнительного взноса, сверх которого платить не нужно.

Налоги в зависимости от системы налогообложения

УСН (упрощённая система)

• Объект «доходы», ставка 6% (регионы могут снижать до 1%);
• Объект «доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%);
• При превышении лимитов по доходам и численности работников применяются повышенные ставки;
• Налог уплачивается авансовыми платежами ежеквартально, декларация сдаётся раз в год.

ИП на УСН без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов, с работниками — не более чем на 50%.

ПСН (патентная система)

ИП приобретает патент на конкретный вид деятельности. Стоимость патента, 6% от потенциально возможного дохода. Патент также можно уменьшить на страховые взносы. Декларация не сдаётся.

ОСНО (общая система)

Применяется по умолчанию, если ИП не выбрал спецрежим. Включает:

• НДФЛ — 13–22% (по прогрессивной шкале) с разницы между доходами и расходами;
• НДС — как правило, 20% (возможны ставки 10% и 0%);
• Налог на имущество, используемое в бизнесе.

ЕСХН (сельхозналог)

Для сельхозпроизводителей: 6% с разницы между доходами и расходами, плюс НДС (при превышении лимита доходов).

НПД (налог на профессиональный доход)

ИП может применять режим самозанятых: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами. Страховые взносы платятся добровольно, работников нанимать нельзя, лимит дохода — 2,4 млн рублей в год.

АУСН (автоматизированная УСН)

Экспериментальный режим: 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов. Налог рассчитывает ФНС, страховые взносы за себя не уплачиваются.

Налоги и взносы за работников

Если у ИП есть наёмные работники, дополнительно уплачиваются:

• НДФЛ 13–22% — удерживается из зарплаты работника;
• Страховые взносы по единому тарифу — 30% с выплат в пределах базы и 15,1% сверх неё (для МСП действуют пониженные тарифы);
• Взносы на травматизм, от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Прочие налоги

При наличии соответствующих объектов ИП платит:

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество;
• торговый сбор (в Москве);
• водный налог и другие специальные платежи.

Сроки и способы уплаты

Все платежи проходят через единый налоговый платёж. Уведомления об исчисленных суммах можно получать и оплачивать через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Фиксированные взносы уплачиваются до конца года, дополнительный 1% — до 1 июля следующего года.

При закрытии ИП

При прекращении деятельности необходимо уплатить страховые взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта. Взносы рассчитываются пропорционально отработанному периоду. ФНС напоминает: даже ИП без доходов и выплат обязан рассчитаться по взносам.

Состав налогов и взносов ИП зависит от режима налогообложения, дохода и наличия работников. Минимальная обязательная нагрузка — фиксированные страховые взносы. Чтобы выбрать оптимальный режим и не переплачивать, рекомендуется заранее рассчитать налоговую нагрузку по каждой системе и следить за изменениями законодательства, в т.ч. за новыми правилами расчёта взносов с 2026 года.