Каждый работодатель в России, нанимая сотрудника, берёт на себя обязанности не только по выплате заработной платы, но и по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет ряда обязательных платежей. Разберём подробно, какие налоги и взносы платит предприятие за работника, как они рассчитываются и какие изменения актуальны на 2026 год.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
НДФЛ формально платит сам работник, однако работодатель выступает налоговым агентом: он исчисляет налог, удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет.
Ставки НДФЛ в 2026 году
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22%, с части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Например, при зарплате 100 000 рублей в месяц работодатель удержит 13 000 рублей НДФЛ, а работник получит на руки 87 000 рублей.
Налоговые вычеты
Работодатель обязан предоставлять стандартные вычеты, уменьшающие базу по НДФЛ:
- на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц;
- на второго ребёнка — 2 800 рублей;
- на третьего и последующих — 6 000 рублей;
- на ребёнка-инвалида — дополнительно 12 000 рублей.
Страховые взносы
В отличие от НДФЛ, страховые взносы платит само предприятие из собственных средств — они не удерживаются из зарплаты работника, а начисляются сверх неё.
Единый тариф страховых взносов
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование объединены в единый платёж:
- 30% — с выплат в пределах единой предельной базы (в 2026 году она проиндексирована и превышает 2,9 млн рублей в год);
- 15,1%, с выплат сверх предельной базы.
Пониженные тарифы
Для отдельных категорий работодателей предусмотрены льготы:
- Малый и средний бизнес (МСП), 15% с части зарплаты свыше 1,5 МРОТ в месяц;
- IT-компании — пониженный тариф 7,6%;
- Общепит и некоторые другие отрасли, льготные условия при соблюдении требований.
Взносы на травматизм
Отдельно уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в Социальный фонд России (СФР). Ставка зависит от класса профессионального риска — от 0,2% до 8,5% от фонда оплаты труда.
Пример расчёта нагрузки
Рассмотрим работника с зарплатой 100 000 рублей в месяц на предприятии, не имеющем льгот:
- НДФЛ (13%): 13 000 руб. — удерживается из зарплаты;
- Страховые взносы (30%): 30 000 руб. — платит работодатель;
- Взносы на травматизм (например, 0,2%): 200 руб.
Сроки уплаты и отчётность
- НДФЛ перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП): до 28-го числа — за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего;
- Страховые взносы — ежемесячно до 28-го числа следующего месяца;
- Взносы на травматизм — до 15-го числа следующего месяца.
Работодатель также сдаёт отчётность: расчёт по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, форму ЕФС-1 — в СФР.
Ответственность за нарушения
За несвоевременную уплату налогов и взносов начисляются пени, а за занижение базы, штрафы от 20% до 40% от неуплаченной суммы. Непредставление отчётности также влечёт штрафные санкции для организации и должностных лиц.
Совокупная нагрузка работодателя на одного сотрудника складывается из НДФЛ (13–22%, удерживается из зарплаты) и страховых взносов (около 30% сверх зарплаты). Грамотное использование льготных тарифов для МСП и IT-отрасли позволяет законно снизить издержки. Предприятиям важно своевременно отслеживать изменения законодательства, поскольку предельные базы и ставки ежегодно индексируются.