Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей в России. Она позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и упростить отчётность. Разберём подробно, какие налоги и взносы платит ИП на УСН без наёмных работников в 2026 году.
Что такое УСН
Упрощённая система налогообложения — это специальный режим, при котором предприниматель вместо нескольких налогов (НДФЛ, налог на имущество, НДС) платит один единый налог. Перейти на УСН могут ИП, чей годовой доход не превышает установленный лимит (в 2026 году лимиты скорректированы с учётом коэффициента-дефлятора).
Два варианта УСН: какой выбрать
Предприниматель сам выбирает объект налогообложения:
- УСН «Доходы» — налог платится со всех поступлений по ставке 6%. В некоторых регионах ставка снижена до 1% (например, в Республике Калмыкия действовала ставка 1%).
- УСН «Доходы минус расходы» — налог платится с разницы между доходами и расходами по ставке 15% (в регионах может быть снижена до 5%). При этом действует правило минимального налога: даже при убытке нужно заплатить не менее 1% от доходов.
Как правило, вариант «Доходы минус расходы» выгоден, если подтверждённые расходы превышают 60–65% от выручки.
Страховые взносы ИП «за себя»
Даже без работников ИП обязан платить фиксированные страховые взносы:
- Фиксированная часть — ежегодно устанавливается законом (в 2026 году сумма проиндексирована относительно предыдущих лет).
- Дополнительный взнос 1% — уплачивается с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.
Важно: ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов, вплоть до нуля. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в состав расходов.
Сроки уплаты налога
Налог по УСН уплачивается авансовыми платежами по итогам каждого квартала:
- за I квартал — не позднее 28 апреля;
- за полугодие — не позднее 28 июля;
- за 9 месяцев — не позднее 28 октября;
- итоговый платёж за год — не позднее 28 апреля следующего года.
Декларация по УСН сдаётся один раз в год — до 25 апреля. С 2023 года все платежи проходят через единый налоговый платёж (ЕНП).
НДС на упрощёнке в 2026 году
С 2025–2026 годов для организаций и ИП на УСН действуют новые правила по НДС. Если доходы превышают установленный порог (60 млн рублей в год), упрощенец становится плательщиком НДС и может выбрать:
- пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты;
- стандартную ставку 20% с правом на вычеты.
Декларация по НДС сдаётся в налоговую инспекцию только в электронном виде, а налог уплачивается по 1/3 исчисленной суммы ежемесячно.
Какие налоги ИП на УСН не платит
- НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности;
- налог на имущество физлиц (кроме объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
- НДС (при доходах ниже порога).
Пример расчёта
ИП на УСН «Доходы» заработал за год 1 200 000 рублей:
- Налог: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
- Фиксированные взносы + 1% с превышения: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 руб. + фиксированная часть.
- Налог уменьшается на сумму взносов, поэтому фактическая нагрузка заметно ниже.
ИП на упрощёнке без работников платит единый налог по ставке 6% или 15%, а также обязательные страховые взносы за себя. При превышении лимита доходов добавляется НДС. Грамотный выбор объекта налогообложения и своевременная уплата взносов позволяют законно минимизировать налоговую нагрузку. Перед выбором режима рекомендуется сделать расчёт под свои показатели или проконсультироваться с бухгалтером.