С 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей в России вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства. Разбираемся, какие налоги теперь платят ИП на разных системах налогообложения, какие лимиты пересмотрены и как подготовиться к новым правилам.

Главные изменения 2026 года

Налоговая реформа затронула весь бизнес, включая индивидуальных предпринимателей. Ключевые нововведения:

• Повышение ставки НДС до 22% — базовая ставка налога на добавленную стоимость выросла с 20% до 22%.
• Пересмотр лимитов УСН и ПСН — изменены пороги дохода, при которых можно применять специальные режимы.
• Расширение обязанностей по НДС для «упрощенцев» — ИП на УСН с доходом свыше установленного порога теперь обязаны платить НДС.
• Индексация фиксированных страховых взносов — сумма обязательных взносов «за себя» традиционно увеличена.

Налоги ИП на УСН (упрощёнке)

Упрощённая система налогообложения остаётся самой популярной среди предпринимателей. Существует два варианта:

• УСН «Доходы», ставка 6% от всей выручки;
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и затратами.

Годовой доход ИП на УСН не должен превышать установленный лимит (около 490,5 млн рублей, лимит ежегодно индексируется). Важное изменение 2026 года: предприниматели на упрощёнке, получившие доход свыше установленного порога, становятся плательщиками НДС по ставке 22% (либо могут выбрать пониженные ставки без права на вычеты).

Страховые взносы

Фиксированные взносы платят все ИП независимо от системы налогообложения и наличия дохода. Дополнительно уплачивается 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год. На УСН «Доходы» взносы можно вычесть из налога, уменьшив сумму к перечислению в ФНС.

Налоги ИП на ОСНО (общей системе)

ИП на общем режиме платят два основных налога:

• НДФЛ, по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Важно: повышенные ставки (15%, 18%, 20%, 22%) применяются не ко всему годовому доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Например, при доходе 3 млн рублей ставка 15% действует лишь на часть суммы сверх лимита.
• НДС — теперь по ставке 22% (с возможностью применения льготной ставки 10% для отдельных товаров).

Патентная система (ПСН)

Для ИП на патенте пересмотрены лимиты дохода и перечень видов деятельности. Стоимость патента по-прежнему рассчитывается как 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливают региональные власти.

Налог на профессиональный доход (НПД)

ИП — тоже физические лица, поэтому они вправе применять НПД: 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Страховые взносы на НПД платить не обязательно, но ИП может делать это добровольно для формирования пенсионного стажа.

Единый налоговый счёт (ЕНС)

Все налоги и взносы уплачиваются через Единый налоговый счёт, привязанный к ИНН предпринимателя. ИП переводит одной платёжкой общую сумму, а ФНС самостоятельно распределяет средства по видам платежей.

Что делать предпринимателю

1. Пересчитайте налоговую нагрузку с учётом новых ставок и лимитов.
2. Проверьте, не превысите ли вы порог дохода, при котором возникает обязанность платить НДС на УСН.
3. Сравните системы налогообложения — возможно, в новых условиях выгоднее сменить режим.
4. Учтите повышение НДС в ценообразовании и договорах с контрагентами.
5. Следите за сроками уплаты и отчётности, чтобы избежать пеней и штрафов.