Нефтяная отрасль традиционно является одним из главных источников доходов российского бюджета․ Налоги с добычи и экспорта нефти формируют значительную часть так называемых нефтегазовых доходов (НГД)․ Разберёмся‚ какие именно налоги платят нефтяные компании и каков их размер․

Основные налоги на нефть в России

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Это главный налог для нефтяной отрасли․ НДПИ на нефть рассчитывается по формуле‚ которая учитывает:

• базовую ставку — 919 рублей за тонну добытой нефти;
• коэффициент‚ отражающий динамику мировых цен на нефть (Кц);
• коэффициент‚ характеризующий степень выработанности месторождения (Кв);
• коэффициент‚ характеризующий сложность добычи (Кз);
• коэффициент‚ характеризующий конкретное месторождение (Кд);
• дополнительные корректирующие показатели․

В результате фактическая ставка НДПИ при высоких мировых ценах может достигать нескольких десятков тысяч рублей за тонну․ Именно НДПИ даёт наибольшую часть нефтегазовых доходов бюджета․

Экспортная пошлина

Экспортная таможенная пошлина на нефть привязана к мировой цене на нефть марки Urals․ Чем выше цена‚ тем выше ставка пошлины․ При цене выше определённого порога применяется формула‚ по которой пошлина может составлять десятки долларов за тонну․ В рамках налогового манёвра пошлины постепенно снижались‚ а нагрузка переносилась на НДПИ․

Налог на дополнительный доход (НДД)

Для ряда месторождений вместо части НДПИ и пошлины применяется НДД — налог на фактическую прибыль от добычи․ Ставка составляет 50% от расчётного дополнительного дохода․ Этот режим действует для пилотных проектов и новых месторождений․

Прочие налоги

Нефтяные компании также платят:

• налог на прибыль организаций — 25% (с 2025 года);
• НДС при реализации продукции на внутреннем рынке;
• акцизы на нефтепродукты (бензин‚ дизельное топливо);
• имущественные налоги и страховые взносы․

Сколько нефть приносит бюджету

Нефтегазовые доходы формируют порядка трети всех доходов федерального бюджета России․ В отдельные годы эта доля была выше․ Добыча нефти в стране оценивается на уровне около 494 млн тонн в 2026 году (с учётом газового конденсата)‚ что несколько ниже показателей предыдущих лет — это связано в т․ч․ с добровольными обязательствами по сокращению добычи в рамках соглашений ОПЕК+․

Общая налоговая нагрузка на нефтянку (с учётом НДПИ‚ пошлин‚ налога на прибыль и других платежей) оценивается экспертами в 60–70% от выручки при высоких мировых ценах․

Точную сумму «налога на нефть» назвать сложно‚ так как это целая система платежей․ Ключевой из них — НДПИ с базовой ставкой 919 рублей за тонну‚ умножаемой на множество коэффициентов․ В совокупности нефтяная отрасль остаётся крупнейшим налогоплательщиком страны‚ обеспечивая значительную часть доходов государственного бюджета․