Налоговые системы России и США устроены принципиально по-разному, хотя обе являются трёхуровневыми. В России действуют федеральные, региональные и местные налоги, а в США — федеральный уровень, уровень штата и местный уровень. Разберём основные налоги, которые платят граждане и бизнес в обеих странах.

Налоги в России

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Основной налог для граждан. Для большинства доходов действует ставка 13%, а с 2025 года введена прогрессивная шкала: для доходов свыше установленных порогов ставки повышаются — 15%, 18%, 20% и до 22% для самых высоких доходов. Работодатель удерживает налог автоматически, поэтому большинство граждан не подают декларации самостоятельно.

Страховые взносы

Их платит работодатель сверх зарплаты — около 30% от фонда оплаты труда (на пенсионное, медицинское и социальное страхование). Формально это не удержание из зарплаты, но фактически входит в стоимость труда работника.

НДС

Налог на добавленную стоимость включён в цену товаров и услуг. Основная ставка — 20%, льготная (продукты, детские товары, медикаменты) — 10%.

Налоги на имущество

• Налог на имущество физических лиц — от 0,1% до 2% кадастровой стоимости;
• Транспортный налог — зависит от мощности автомобиля и региона;
• Земельный налог — до 1,5% кадастровой стоимости участка.

Налоги для бизнеса

• Налог на прибыль организаций — 25% (с 2025 года);
• Упрощённая система (УСН) — 6% с доходов или 15% с разницы «доходы минус расходы»;
• Патентная система и налог на профессиональный доход (для самозанятых, 4–6%).

Налоги в США

Федеральный подоходный налог

Налог штата и местные налоги

Большинство штатов взимают собственный подоходный налог (обычно 2–10%), но в ряде штатов — Флорида, Техас, Невада — подоходного налога штата нет вовсе. В некоторых городах (например, Нью-Йорк) есть ещё и городской налог.

Социальные взносы (FICA)

Social Security — 6,2% и Medicare — 1,45% удерживаются с работника, столько же платит работодатель.

Налог с продаж (Sales Tax)

Аналог НДС, но он не включён в цену на ценнике, а добавляется при оплате. Ставка зависит от штата и города: в Калифорнии — около 8,13%, в Иллинойсе — 8,2%, во Флориде — 6,62%, в Нью-Йорке — 8,48%, максимум в Теннесси, 9,45%. В некоторых штатах (Орегон, Монтана, Делавэр) налога с продаж нет.

Налог на недвижимость (Property Tax)

Взимается ежегодно, обычно 0,5–2,5% от рыночной стоимости жилья — заметно выше, чем в России.

Федеральный налог на прибыль корпораций — 21%, плюс налоги штата (0–11,5%). Ставка сильно зависит от штата, отрасли и структуры компании.

Ключевые различия

1. Структура ставок. В России ключевые ставки едины по стране, что упрощает прогнозирование. В США налоговая нагрузка сильно зависит от штата и даже города.
2. Принцип расчёта. В России ставка НДФЛ зависит от вида дохода, а в США налог исчисляется с совокупного дохода по прогрессивной шкале с учётом вычетов.
3. Декларирование. В США практически все граждане ежегодно подают налоговую декларацию сами (или через бухгалтера). В России за наёмных работников всё делает работодатель.
4. Налог на потребление. В России НДС «спрятан» в цене, в США Sales Tax добавляется на кассе.
5. Налоговое планирование. Американская система предлагает множество вычетов и льгот, но требует высокой компетенции. Российская система проще и доступнее для среднего бизнеса и частных инвесторов.

Прямое сравнение «где налоги выше» некорректно без учёта конкретной ситуации: уровня дохода, штата, семейного положения и структуры расходов. При низких и средних доходах совокупная нагрузка в России часто оказывается ниже, тогда как в США высокие доходы облагаются по ставкам до 37% (плюс налоги штата). При этом американская система гибче благодаря вычетам, а российская, проще в администрировании.