Каждая организация, зарегистрированная на территории Российской Федерации, обязана своевременно и в полном объёме уплачивать налоги и сборы в бюджет. Состав обязательных платежей зависит от выбранной системы налогообложения, вида деятельности, наличия работников и имущества. Рассмотрим подробно, какие налоги уплачивает организация в налоговый орган.
Системы налогообложения для организаций
Организация вправе применять один из следующих налоговых режимов:
- Общая система налогообложения (ОСН) — применяется по умолчанию, без ограничений по доходам, численности сотрудников и видам деятельности;
- Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный режим с пониженной налоговой нагрузкой;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для производителей сельскохозяйственной продукции;
- Автоматизированная УСН (АУСН) — экспериментальный режим для малого бизнеса.
Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности.
Налоги на общей системе налогообложения (ОСН)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка НДС в 2026 году составляет 22%. Для отдельных категорий товаров (медицинские и детские товары, некоторые продукты питания) действует льготная ставка 10%, а для космической деятельности и отдельных перевозок — 0%. Организация может уменьшить НДС к уплате на сумму входного налога от поставщиков, работающих на ОСН.
Налог на прибыль организаций
Объектом налогообложения является прибыль — разница между доходами и расходами организации. С 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%, из которых часть зачисляется в федеральный бюджет, а часть — в бюджет субъекта РФ.
Налог на имущество организаций
Уплачивается с недвижимого имущества, числящегося на балансе организации. Налоговая база определяется как среднегодовая либо кадастровая стоимость имущества. Ставки устанавливаются региональным законодательством, но не могут превышать установленный Налоговым кодексом предел.
Страховые взносы
Если в организации работают сотрудники, работодатель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы на травматизм. Кроме того, организация удерживает и перечисляет НДФЛ с доходов работников как налоговый агент.
Налоги на упрощённой системе (УСН)
На УСН организация уплачивает единый налог вместо налога на прибыль, налога на имущество (кроме объектов по кадастровой стоимости) и НДС (при соблюдении установленных лимитов). Доступны два объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка до 6%;
- «Доходы минус расходы» — ставка до 15%.
С 2025 года упрощенцы с доходом свыше установленного лимита обязаны уплачивать НДС по пониженным или общеустановленным ставкам. Страховые взносы за работников уплачиваются в обычном порядке.
Прочие обязательные платежи
Независимо от режима организация может уплачивать:
- Транспортный налог — при наличии зарегистрированных транспортных средств;
- Земельный налог — при владении земельными участками;
- Водный налог — при пользовании водными объектами;
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — для недропользователей;
- Торговый сбор — в отдельных муниципальных образованиях;
- Туристический налог, для организаций гостиничного бизнеса.
Порядок уплаты и ответственность
Большинство налогов уплачивается посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт организации. Налоговый орган самостоятельно распределяет поступившие средства по соответствующим налогам на основании деклараций, расчётов и уведомлений.
За нарушение сроков уплаты начисляются пени, а за неуплату или неполную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (40% — при умышленной неуплате). За несвоевременное представление деклараций также предусмотрена ответственность.
Состав обязательных налогов организации определяется её налоговым режимом и особенностями деятельности. Своевременная уплата налогов и корректное ведение отчётности позволяют избежать санкций со стороны ФНС России. Актуальную информацию о действующих налогах и сборах всегда можно найти на официальном сайте ФНС России — nalog.gov.ru.