Неуплата налога на имущество в установленные сроки влечет за собой начисление пени — денежной санкции за каждый день просрочки․ В статье подробно разбираем‚ как считаются пени за квартиру в 2024–2026 годах‚ какие изменения вступил в силу с 1 декабря 2024 года‚ как проверить долг и что делать‚ если пени начислены ошибочно․

Сроки уплаты налога на квартиру

Согласно ст․ 409 НК РФ‚ налог на имущество физических лиц (квартиры‚ комнаты‚ дома‚ гаражи‚ парковки) за отчетный год должен быть уплачен не позднее 1 декабря года‚ следующего за отчетным․

• За 2024 год: крайний срок — 1 декабря 2025 года (так как, понедельник‚ переноса на рабочий день не требуется)․
• За 2025 год: крайний срок — 1 декабря 2026 года․

Важно: Налоговое уведомление должно прийти не позднее 30 октября․ Если уведомления нет‚ платить все равно нужно — отсутствие бумажки не освобождает от ответственности (п․ 4 ст․ 52 НК РФ)․

Что такое пени и с какого момента они идут

Пени (не штрафы!) — это возмездное начисление за пользоваться чужими деньгами (деньгами государства)․ Юридическая основа — ст․ 75 НК РФ․

Правило начисления (общее): пени начисляются за каждый календарный день просрочки‚ начиная с 2 декабря (дня‚ следующего за сроком уплаты) и до дня фактической оплаты включительно․

Формула расчета пени (Актуальная на 2026 год)

Сумма пени рассчитывается по формуле:

Пени = Сумма налога × Ключевая ставка ЦБ РФ × 1/300 × Количество дней просрочки

Разбор компонентов формулы:

1. Сумма налога — именно та часть‚ которая не была уплачена в срок․ Если заплатили часть, пени идут только на остаток․
2. Ключевая ставка ЦБ РФ — применяется та‚ которая действовала в конкретный день просрочки; Ставка меняется по решениям Совета директоров ЦБ (обычно 8 раз в год)․ Историю ставок можно посмотреть на сайте ЦБ РФ․
3. Коэффициент 1/300 — фиксированный в НК РФ (п․ 4 ст․ 75 НК РФ)‚ переводит годовую ставку в дневную․
4. Количество дней просрочки, считается от 2 декабря по день оплаты включительно․

Пример расчета (упрощенный):

• Налог за квартиру: 5 000 руб․
• Оплачено: 10 декабря (просрочка 9 дней: с 2 по 10 декабря включительно)․
• Ключевая ставка ЦБ на этот период: 18% (0‚18)․

Расчет: 5 000 × 0‚18 × 1/300 × 9 = 27 руб․

Важные изменения с 1 декабря 2024 года (ФЗ № 389-ФЗ от )

С 1 декабря 2024 года вступили в силу существенные поправки в ст․ 75 НК РФ‚ касающиеся порядка начисления и списания пени․ Они актуальны для налогового периода 2024 года (оплата в 2025) и последующих лет․

А․ Списание пени за «хорошую веру» (п․ 6․1 ст․ 75 НК РФ)

Если налогоплательщик непосредственно до дня начисления пени (то есть до 2 декабря) не имел просроченной задолженности по налогам‚ сборах‚ пеням и штрафам‚ то начисленные пени подлежат списанию․

• Это работает автоматически: ФНС сама списывает пени‚ если на 1 декабря у вас не было других долгов․
• Если долги были — пени списываются не будут․

Б․ Прекращение начисления пени при частичной оплате

Раньше пени шли по всей сумме долга до полного погашения․ Теперь пени прекращают начисляться на ту часть суммы‚ которую вы уже заплатили‚ со следующего дня после платежа․

В․ Исключение дней рассмотрения заявления о рассрочке/отсрочке

Если вы подали заявление на рассрочку или отсрочку платежа (по основаниям ст․ 64 НК РФ)‚ дни рассмотрения заявления (до 30 дней) исключаются из периода начисления пени․

Ключевая ставка ЦБ: как учитывать смену ставок

Поскольку ключевая ставка меняется в течение года‚ пени считаются по кускам․

Пример: Просрочка с 2 декабря по 20 декабря․

• С 2 по 15 декабря ставка 18%․
• С 16 по 20 декабря ставка 20% (предположим‚ ЦБ поднял ставку 15 декабря)․

Считаем отдельно за первый период (14 дней по 18%) и второй период (5 дней по 20%)‚ потом складываем․

Совет: Для точного расчета используйте калькулятор на сайте ФНС (service․nalog․ru/penycalc․do) — он автоматически подтягивает историю ключевых ставок․

Где проверить начисленные пени

Не ждите бумажное уведомление с пенями (оно может не прийти)․ Проверьте долг онлайн:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте lkfl2․nalog․ru — раздел «Налоги» → «Задолженность»․ Там видна разбивка: основной долг‚ пени‚ штрафы․
2. Мобильное приложение «Налоги ФНС России» (App Store‚ RuStore‚ Google Play)․
3. Госуслуги (ЕПГУ) — раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги»․
4. Сервис «Узнать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации‚ по ИНН)․

Как оплатить налог с пенями

Реквизиты для оплаты пени такие же‚ как для основного налога (КБК‚ ОКТМО‚ номер ФНС)․ Главное — в платежке (в поле «Назначение платежа») указать‚ что платите за конкретный налоговый период;

Способы оплаты без комиссии:

• ЛК ФЛ / Приложение ФНС (кнопка «Оплатить», списание с карты МИР‚ СБП)․
• Сбербанк Онлайн / Т-Банк / Альфа-Банк и др․ (раздел «Налоги»‚ по ИНН или скану QR-кода из уведомления)․
• Почта России (с комиссией)․

Важно: День оплаты, день списания средств с вашего счета/карты․ Если платите 1 декабря вечером‚ а деньги придут в казну 2 декабря — пени начтутся за 2 декабря․ Платите заранее (за 3–5 дней)․

Что делать‚ если пени начислены ошибочно

Основные основания для оспаривания:

• Налог оплачен в срок (есть чек/квитанция)‚ но ФНС не зачла платеж (технический сбой‚ ошибка в КБК/ИНН)․
• Налог не должен был начисляться (льгота‚ не ваша квартира‚ ошибка кадастра);
• Пени не списались по правилу «хорошей веры» (не было долгов на 1 декабря)․

Алгоритм действий:

1. Соберите доказательства: квитанция из банка (со штампом/UID платежа)‚ справка из ЛК ФЛ об оплате․
2. Подайте заявление на зачисление переплаты/уточнение платежа через ЛК ФЛ (раздел «Жизненные ситуации» → «Зачесть переплату») или лично/по почте в инспекцию ФНС по месту жительства․
3. Подайте жалобу на действия/бездействие ФНС (через ЛК ФЛ или на сайте ФНС в разделе «Обращения»)‚ если пени не списываются автоматически․
4. Если ФНС отказывает — обращайтесь в суд (административный иск к ФНС)․ Госпошлины за иски к ФНС не платятся․

Льготы и пени

Льготники (пенсионеры‚ инвалиды‚ участники ВОВ и др․, ст․ 407 НК РФ) освобождаются от налога на один объект каждого вида․

• Если льгота предоставлена своевременно — налога нет‚ значит и пени не может быть․
• Если льгота предоставлена поздно (после 1 декабря) — налог начтут‚ а потом пересчитают․ Пени за период до предоставления льготы подлежат списанию (п․ 7 ст․ 75 НК РФ)‚ так как налоговая база уменьшается с начала года․

Пени за налог на доходы от сдачи квартиры в аренду (НДФЛ/НПД)

Это отдельный налог․ Если вы сдаете квартиру:

• НДФЛ (13/15/30%): декларация до 30 апреля‚ оплата до 15 июля следующего года․ Пени по ст․ 75 НК РФ с 16 июля․
• НПД (Налог на профессиональный доход‚ 4/6%): оплата ежемесячно до 25 числа следующего месяца․ Пени с 26 числа․
• Патент: оплата в 2 этапа (1/3 в первые 30 дней‚ 2/3 до конца срока)․ Пени за просрочку каждого платежа․

Частые вопросы (FAQ)

Начисляются ли пени‚ если уведомление не пришло?

Да․ Отсутствие уведомления не освобождает от уплаты налога и пени (п․ 4 ст․ 52 НК РФ)․ Следите за сроками сами через ЛК ФЛ․

Можно ли не платить пени‚ если сумма мала (например‚ 5 руб․)?

Технически долг остается․ ФНС может не подавать в суд из-за несостоятельности (сумма < 3000 руб․ — ст․ 46 НК РФ)‚ но долг «висит» в ЛК‚ мешает получению справки об отсутствии задолженности‚ может списаться с карты/счета по требованию ФНС без суда (до 50 000 руб․ — ст․ 48 НК РФ)․ Лучше заплатить сразу․

Считаются ли выходные и праздники в днях просрочки?

Да․ Пени начисляются за каждый календарный день‚ включая субботы‚ воскресенья и праздники (п․ 4 ст․ 75 НК РФ)․

Что такое «день оплаты» при переводе через СБП или карту?

День оплаты, день списания средств с вашего счета (моментальное списание = день оплаты)․ При оплате в кассе/почте — день приема платежа оператором․

Пени за просрочку налога на квартиру — это неизбежная финансовая санкция‚ рассчитываемая по строгой формуле на основе ключевой ставки ЦБ․ Главные правила на 2025–2026 годы:

• Срок оплаты: 1 декабря следующего года․
• Ставка: Ключевая ставка ЦБ × 1/300 за каждый день просрочки․
• Льгота «хорошей веры»: если на 1 декабря не было других долгов — пени за текущую просрочку спишутся автоматически․
• Проверяйте долг в ЛК ФЛ или приложении «Налоги ФНС» — это самый надежный источник․
• Платите за 3–5 дней до дедлайна‚ чтобы избежать технических задержек банков․

Своевременная оплата — лучший способ сэкономить нервы и деньги․ Используйте цифровые сервисы ФНС для контроля налоговой нагрузки в режиме реального времени․

---

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст․ 75‚ 409‚ 407)‚ ФЗ № 389-ФЗ от и разъяснений ФНС России․ Информация актуальна на октябрь 2026 года․ Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в ФНС или к налоговому консультанту․