Налог на имущество — один из ключевых обязательных платежей для владельцев недвижимости․ В Краснодарском крае действуют свои региональные особенности его исчисления и уплаты․ В данной статье подробно разберём, какие виды налога на имущество существуют, какие ставки применяются, кто имеет право на льготы и как рассчитать сумму платежа․
Виды налога на имущество в Краснодарском крае
На территории региона действуют два основных вида имущественного налога:
- Налог на имущество организаций, региональный налог, регулируемый Законом Краснодарского края от № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций»;
- Налог на имущество физических лиц, местный налог, устанавливаемый органами местного самоуправления в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ․
Налог на имущество организаций
Закон Краснодарского края № 620-КЗ определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, особенности определения налоговой базы по отдельным объектам недвижимости, а также налоговые льготы и основания для их применения․
Ставки налога
В соответствии со статьёй 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%․ Основные ставки в Краснодарском крае:
- 2,2% — базовая ставка для имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости;
- до 2%, для объектов, налоговой базой по которым является кадастровая стоимость (торговые центры, офисные здания, объекты общепита и бытового обслуживания)․
Важно отметить: если имущество облагается по кадастровой стоимости, налог уплачивают организации не только на общей системе налогообложения (ОСНО), но и применяющие упрощённую систему (УСН)․ Поступления от этого налога направляются в краевой бюджет․
Пример расчёта
Рассмотрим пример: среднегодовая стоимость имущества компании составляет 8 500 000 рублей, налоговая ставка, 2%․
Налог = 8 500 000 × 0,02 = 170 000 рублей;
Если расчёт ведётся по среднегодовой стоимости, суммируется остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца и последний день года, затем результат делится на 13․
Налог на имущество физических лиц
На территории Краснодарского края исчисление налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости осуществляется с 2017 года (первые платежи были рассчитаны в 2018 году)․
Объекты налогообложения
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения․
Для жилых помещений базовая ставка устанавливается в размере до 0,1% от кадастровой стоимости․ По решению органов местного самоуправления она может быть уменьшена или увеличена, но не более чем в три раза (до 0,3%)․ Для квартир в Краснодаре, как правило, применяется ставка 0,1%․
Формула расчёта
Налог рассчитывается по формуле:
Н = Б × С × КПВ × Д, где:
- Н — размер налога на имущество;
- Б — налоговая база (кадастровая стоимость объекта с учётом налогового вычета);
- С — ставка налога;
- КПВ — коэффициент периода владения (если объект принадлежал владельцу полный год, КПВ равен единице);
- Д, размер доли в праве собственности․
Налоговые вычеты
- для квартиры — кадастровая стоимость 20 кв․ м;
- для комнаты — кадастровая стоимость 10 кв․ м;
- для жилого дома — кадастровая стоимость 50 кв․ м․
Льготы по налогу на имущество
Льготы предусмотрены как на федеральном, так и на региональном уровне․ К федеральным льготникам относятся:
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- другие категории граждан, перечисленные в статье 407 НК РФ․
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика․ Для её получения необходимо подать заявление в налоговый орган․
Как узнать ставки и рассчитать налог
Актуальную информацию о ставках и льготах можно получить следующими способами:
- Зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России․
- В появившейся форме выбрать вид налога, налоговый период и регион — 23 Краснодарский край․
- Воспользоваться налоговым калькулятором на сайте ФНС для расчёта налога на имущество физических лиц․
Сроки уплаты
Физические лица уплачивают налог на имущество не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании уведомления из налоговой инспекции․ Организации уплачивают налог и авансовые платежи в сроки, установленные региональным законодательством․
Налог на имущество в Краснодарском крае рассчитывается преимущественно от кадастровой стоимости объектов․ Ставки для организаций не превышают 2,2%, для жилой недвижимости физических лиц — как правило, 0,1%․ Широкий перечень льгот позволяет социально незащищённым категориям граждан снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты․ Для точного расчёта рекомендуется использовать сервисы ФНС России или обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества․