Вопрос налогообложения банковских вкладов волнует многих вкладчиков. Разберёмся, какие именно вклады и счета попадают под налог, как рассчитывается сумма к уплате и кто освобождён от неё.
Общий принцип: налогом облагаются не вклады, а проценты
Самое важное, что нужно понять: тело вклада, то есть внесённая вами сумма, налогом не облагается. НДФЛ начисляется только на процентный доход, полученный по всем вашим вкладам и счетам в российских банках, и только в том случае, если этот доход превышает установленный необлагаемый лимит.
Какие вклады и счета облагаются налогом
Под налогообложение попадают процентные доходы по следующим продуктам:
- срочные банковские вклады (депозиты);
- накопительные счета;
- остатки на карточных счетах, если на них начисляются проценты;
- другие сберегательные продукты банков.
Важно: налогом облагаются доходы от депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте. При этом валютные вклады облагаются НДФЛ вне зависимости от процентной ставки по ним. Доход по валютным вкладам пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка на дату выплаты процентов;
Какие вклады не облагаются налогом
Из налогооблагаемой базы исключаются:
- рублёвые депозиты со ставкой менее 1% годовых — проценты по ним не учитываются;
- счета эскроу;
- вклады, полученные в порядке наследования, проценты по ним освобождаются от налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ, что подтвердили специалисты Минфина;
- само тело вклада (внесённые средства).
Необлагаемый лимит: как он рассчитывается
Необлагаемая сумма процентного дохода определяется по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Для доходов за 2025 год необлагаемый лимит составил 210 000 рублей (максимальная ключевая ставка в течение года достигала 21%). Это означает:
- если ваши процентные доходы по всем вкладам и накопительным счетам за 2025 год не превысили 210 000 рублей — налог платить не нужно;
- если превысили — налог начисляется только на сумму превышения.
Ставки налога в 2025 году
С января 2025 года процентные доходы по вкладам исключены из основной налоговой базы и перешли в категорию прочих доходов. Применяется прогрессивная шкала:
- 13%, при совокупном доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
При расчёте налоговой базы учитываются не только проценты по вкладам, но и дополнительные инвестиционные доходы человека. Статус физического лица (резидент или нерезидент) значения не имеет.
Особенности для долгосрочных вкладов
С 2025 года действует нововведение для долгосрочных вкладов (сроком от 15 месяцев) с выплатой процентов в конце срока. Если в каком-то году необлагаемый лимит не был использован полностью, его остаток можно перенести на следующие годы, что снижает налоговую нагрузку по таким депозитам.
Как и когда платить налог
Вкладчику не нужно ничего рассчитывать самостоятельно:
- До 1 февраля 2026 года банки обязаны передать в ФНС сведения о выплаченных процентах за 2025 год.
- Налоговая служба рассчитывает сумму НДФЛ и направляет уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте).
- Уплатить налог необходимо в стандартный срок — до 1 декабря 2026 года.
Пример расчёта
Допустим, за 2025 год вы получили процентный доход по всем вкладам в размере 300 000 рублей:
- Необлагаемый лимит: 210 000 рублей.
- Налогооблагаемая база: 300 000 − 210 000 = 90 000 рублей.
- Налог: 90 000 × 13% = 11 700 рублей.
Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход сверх необлагаемого лимита (210 000 рублей за 2025 год). Не попадают под налог рублёвые вклады со ставкой ниже 1%, унаследованные депозиты и счета эскроу. Расчёт налога производит ФНС на основании данных банков, а уплатить его нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.