С 1 января 2026 года вступают в силу кардинальные изменения в налоговое законодательство, касающиеся поддержки участников специальной военной операции (СВО), ветеранов боевых действий и членов их семей. Основным документом стал Федеральный закон от № 425-ФЗ, который внес поправки в Налоговый кодекс РФ (НК РФ) и закрепил федеральную льготу по транспортному налогу. В данной статье подробно разберем, кто имеет право на освобождение, какие транспортные средства охватывает льгота, как это работает в Свердловской области и как вернуть переплаты за прошлые годы.

Нормативная база: что изменилось с 2026 года

Ключевым событием стало принятие ФЗ № 425-ФЗ, который добавил пункт 110 в статью 356 НК РФ (статья «Налоговые льготы» по транспортному налогу). Ранее льготы устанавливались исключительно на региональном уровне (в Свердловской области — Законом от № 43-ОЗ), что создавало разницу в условиях поддержки по разным субъектам. Теперь федеральный закон устанавливает минимальный гарантированный стандарт для всех регионов России.

• Дата вступления в силу: 1 января 2026 года (для налогового периода 2026 года и последующих).
• Ретроактивное действие: Закон предусматривает применение льготы к налоговым периодам 2022, 2023, 2024 и 2025 годов.
• Региональный закон Свердловской области № 43-ОЗ: Приведен в соответствие с федеральным законодательством. Межрайонная ИФНС № 16 по Свердловской области официально подтвердила внесение соответствующих дополнений.

Кто имеет право на льготу (Категории получателей)

Согласно п. 110 ст. 356 НК РФ (в ред. ФЗ № 425-ФЗ), право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют следующие категории граждан:

1. Ветераны боевых действий, лица, удостоенные медали «За отличие в военной службе», орденов и медалей за храбрость, а также получившие звание «Ветеран боевых действий» на общих основаниях.
2. Участники специальной военной операции (СВО), военнослужащие, сотрудники Росгвардии, ФСБ, МВД и иных ведомств, участвующие (участвовавшие) в СВО на основании приказа/распоряжения о направлении в зону СВО.
3. Члены семей участников СВО / ветеранов боевых действий:
   • Супруги;
   • Дети (в т.ч. усыновленные, пасынок/падчерица) до 18 лет (до 23 лет при обучении очно), а также дети любого возраста, ставшие инвалидами до 18 лет;
   • Родители (в т.ч. усыновители, отчим/мачеха), содержащиеся на иждивении у участника СВО.
4. Инвалиды I и II групп, получившие травмы (контузии, увечья) при исполнении воинской обязанности или в ходе СВО.

Важно: Право на льготу возникает с момента приобретения статуса (например, получения удостоверения участника СВО или справки ветерана боевых действий). Для членов семей — с момента подтверждения родственных отношений и факта нахождения родственника в зоне СВО.

На какие транспортные средства распространяется льгота

Льгота не безусловна для всего автопарка владельца. Установлены четкие ограничения:

Правило «Одного ТС по выбору»

Налогоплательщик имеет право выбрать одно транспортное средство, по которому он не будет платить налог. Если у вас несколько машин — налог платится по остальным по общим правилам.

Исключение: «Роскошные» автомобили

Освобождение не применяется к легковым автомобилям, стоимость которых превышает 10 млн рублей (определяется по перечню, утверждаемому Правительством РФ ежегодно). Данное ограничение закреплено в п. 110 ст. 356 НК РФ.

Виды транспорта, подпадающие под льготу

• Легковые автомобили (кроме роскошных);
• Грузовые автомобили;
• Мотоциклы, мопеды, скутеры;
• Автобусы;
• Прицепы и полуприцепы;
• Водные судна (моторные лодки, яхты, снегоходы и др.);
• Самолета, вертолеты и иные летательные аппараты.

Таким образом, ветеран СВО может выбрать для льготы либо легковой авто, либо мотоцикл, либо лодку — на свой усмотрение.

Особенности применения в Свердловской области

До 2026 года в Свердловской области действовал региональный закон № 43-ОЗ, который предоставлял льготы ветеранам боевых действий и инвалидам войны. С вступлением в силу федеральной нормы:

• Региональные нормативные акты приведены в соответствие с ФЗ № 425-ФЗ.
• Круг льготополучателей расширен за счет включения участников СВО и членов их семей (ранее на региональном уровне это могло быть не закреплено или закреплено иначе).
• Условия (1 ТС, исключение роскошных авто) унифицированы по всей стране.
• ИФНС России № 16 по Свердловской области ведет работу по автоматическому применению льготы на основании данных, поступающих из соцзащиты и ведомств (Минобороны, Росгвардии и др.).

Порядок оформления льготы: нужно ли писать заявление?

Согласно ст. 357 НК РФ, налоговый орган предоставляет льготу на основании письменного заявления налогоплательщика. Однако на практике существует два сценария:

Сценарий А: Автоматическое предоставление (без заявления)

Если налоговая инспекция уже получила достоверные сведения о вашем статусе (через межведомственный электронный обмен данными с Минобороны, Пенсионным фондом, органами соцзащиты), налоговый уведомление придет уже с учетом льготы (сумма налога будет 0 руб. по одному ТС). Проверить это можно в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФНС».

Сценарий Б: Подача заявления (если данных нет в базе ФНС)

Если в уведомлении налог не списан, необходимо подать заявление. Это можно сделать:

1. Через Личный кабинет ФЛ (самый быстрый способ): Раздел «Жизненные ситуации» → «Подача заявления на льготу» → «Транспортный налог».
2. Через портал Госуслуг: Сервис «Подача заявления на налоговую льготу».
3. По почте / в МФЦ / лично в ИФНС: По форме, утвержденной Приказом ФНС (обычно используется единая форма заявления на предоставление налоговых льгот).

Необходимые документы (при подаче заявления вручную):

• Паспорт гражданина РФ;
• Документ, подтверждающий статус:
  • Для участников СВО: Удостоверение участника СВО (выдается военкоматами/МФЦ) или справка из части/ведомства о направлении в зону СВО.
  • Для ветеранов боевых действий: Удостоверение ветерана боевых действий.
  • Для членов семей: Удостоверение/справка участника СВО + документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке/рождении) + справка о совместном проживании/иждивении (при необходимости).
• Свидетельство о регистрации ТС (СТС) — для идентификации конкретного автомобиля, на который распространяется льгота (если ТС несколько).

Сроки подачи: Заявление можно подать в любое время. Льгота предоставляется за налоговый период, в котором подано заявление, и для предыдущих периодов (с 2022 года), если право на льготу существовало тогда. Рекомендуется подать до 1 декабря текущего года, чтобы льгота учелась в уведомлении за текущий год.

Возврат переплат за 2022–2025 годы

Это один из самых важных аспектов ФЗ № 425-ФЗ. Закон явно предусматривает действие льготы начиная с налогового периода 2022 года.

Как вернуть деньги:

1. Убедитесь, что в 2022–2025 гг. вы обладали статусом, дающим право на льготу (участвовали в СВО, были ветераном и т.д.).
2. Подайте заявление на предоставление льготы (указав в нем, что просите применить льготу к предыдущим периодам) или дождитесь автоматического пересчета (ФНС обязана пересчитать налог за прошедшие годы на основании поступивших данных).
3. Если налог уже оплачен, образуется переплата.
4. Переплата может быть:
   • Возвращена на банковский счет (нужно подать отдельное заявление на возврат в ЛК ФНС или на Госуслугах, указав реквизиты счета);
   • Зачтена на будущие платежи (по умолчанию, если не подано заявление на возврат).

Сроки пересчета: Налоговый орган производит пересчет в течение 3 месяцев после получения сведений о праве на льготу или подачи заявления.

Частые вопросы и нюансы (FAQ)

Вопрос: Я участник СВО, но у меня нет удостоверения, есть только приказ о направлении. Достаточно ли этого?

Ответ: Да, для налоговых целей достаточно справки из военной части/ведомства о направлении в зону СВО или приказа о зачислении в состав участников СВО. Удостоверение участника СВО выдается позднее, но право на льготу возникает с момента направления в зону СВО (с 2022 года).

Вопрос: Могу ли я выбрать для льготы грузовик или мотоцикл вместо легковушки?

Ответ: Да. Закон говорит о «транспортном средстве» в целом. Вы можете выбрать любое одно ТС из своего владения (кроме легкового авто стоимостью свыше 10 млн руб.).

Вопрос: Что если я продал машину, по которой была льгота, и купил новую?

Ответ: Право на выбор ТС реализуется ежегодно. В налоговом периоде продажи льгота применяется к проданному ТС (пропорционально месяцам владения). В следующем году (или в текущем, если купили до конца года) вы можете выбрать новое ТС, подав уточняющее заявление или через ЛК ФНС.

Вопрос: Я пенсионер и участник СВО. Суммируются ли льготы?

Ответ: Нет, по транспортному налогу можно реализовать только одну льготу (федеральную или региональную) по одному ТС. Но федеральная льгота для участников СВО шире (нет ограничений по мощности/возрасту, есть только ценовой потолок 10 млн), поэтому она выгоднее региональной пенсионной (где часто есть ограничение по л.с.).

Вопрос: Как быть, если ТС в общей долевой собственности (например, с супругом)?

Ответ: Льгота предоставляется налогоплательщику — владельцу ТС. Если ТС в долевой собственности, каждый платит налог пропорционально доле. Льготник может применить свою льготу к своей доле в этом ТС (или выбрать другое ТС в полной собственности).

Пошаговая инструкция: что сделать прямо сейчас

1. Зайдите в Личный кабинет ФЛ (lkfl.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС».
2. Проверьте раздел «Транспортный налог» / «Уведомления». Есть ли там ТС с налогом 0 руб. и пометкой «Льгота»?
3. Если льготы нет: Перейдите в «Жизненные ситуации» → «Подача заявления на льготу» → выберите «Транспортный налог» → укажите основание (Участник СВО / Ветеран боевых действий / Член семьи) и выберите конкретное ТС из списка.
4. Прикрепите сканы документов (удостоверение, приказ, свидетельства о родстве для членов семьи, СТС).
5. Отправьте заявление. Статус можно отслеживать в ЛК.
6. Проверьте переплаты за 2022–2025 гг. В разделе «Расчеты с бюджетом» посмотрите, появилась ли переплата. Если да — подайте заявление на возврат на карту.

Контакты ИФНС по Свердловской области для консультаций

Если возникли сложности с автоматическим применением льготы или необходимо уточнить статус передачи данных из ведомств:

• Межрайонная инспекция ФНС России № 16 по Свердловской области (курирует вопросы физических лиц, в т.ч. льготы): г. Екатеринбург, ул. ### Марта, 46 (и др. адреса филиалов).
• Единый контактный центр ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Чат-бот в Telegram / ВКонтакте: @FNS_Russia_bot / группа «Налоговая служба».

Федеральный закон № 425-ФЗ от стал историческим шагом к справедливой и единообразной поддержке защитников Отечества. Для жителей Свердловской области это означает гарантированное освобождение от транспортного налога на одно транспортное средство (кроме роскошных) не только на будущее, но и с возможностью вернуть уплаченные средства за 2022–2025 годы.

Главное действие сейчас: зайти в Личный кабинет налогоплательщика, проверить начисления и, при необходимости, подать электронное заявление. Это займет 5–10 минут, но сэкономит значительные средства и вернет справедливость за прошлые годы службы.

Данная статья носит информационный характер. Для решения индивидуальных вопросов рекомендуется обратиться в налоговый орган или к квалифицированному юристу. Нормативная база: НК РФ (ст. 356, 357), ФЗ от № 425-ФЗ, Закон Свердловской области от № 43-ОЗ. Актуально на .