С 2023 года в России действует механизм единого налогового платежа (ЕНП), а с 2024 года он стал обязательным для всех налогоплательщиков, включая индивидуальных предпринимателей. Теперь большинство налогов, сборов и страховых взносов перечисляется одним платежом на единый налоговый счет (ЕНС) с использованием единого кода бюджетной классификации. Разберемся, какой код указывать ИП и как правильно оформить платежное поручение.
Что такое единый налоговый платеж
Единый налоговый платеж, это способ уплаты налогов, утвержденный Федеральным законом № 263-ФЗ от 14 июля 2022 года. Суть механизма заключается в следующем:
- предприниматель перечисляет деньги одним платежом на единый налоговый счет;
- распределением средств по конкретным налогам и взносам занимается ФНС;
- сальдо ЕНС может быть положительным (переплата), отрицательным (недоимка) или нулевым;
- сроки уплаты большинства налогов унифицированы — до 28-го числа соответствующего месяца.
КБК единого налогового платежа для ИП
Главный код, который необходимо знать каждому предпринимателю:
182 0 10 61201 01 0000 510 — единый налоговый платеж.
Именно этот КБК указывается в поле 104 платежного поручения при перечислении средств на ЕНС. Код утвержден приказами Минфина России (в т.ч. Приказом от № 85н) и применяется для уплаты:
- налога по УСН («доходы» и «доходы минус расходы»);
- НДФЛ за самого ИП на общей системе налогообложения;
- НДС;
- страховых взносов в фиксированном размере;
- дополнительных взносов на ОПС (1% с доходов свыше 300 000 рублей);
- торгового сбора;
- налога на имущество, транспортного и земельного налогов (если у ИП есть соответствующие объекты);
- пеней и штрафов по налогам, входящим в состав ЕНП.
Как оформить платежное поручение
При уплате ЕНП платежное поручение заполняется со статусом плательщика «01». Основные реквизиты:
- Поле 101 (статус плательщика) — 01;
- Поле 104 (КБК) — 1###10000510;
- Поле 105 (ОКТМО) — код по месту учета ИП;
- Реквизиты получателя — Управление Федерального казначейства по Тульской области (ИФНС России по управлению задолженностью);
- Назначение платежа — «Единый налоговый платеж».
Платежки со статусом «02» (уведомления об исчисленных суммах в виде распоряжения) отменены — уведомления подаются в налоговую в виде отдельного документа по установленной форме.
Зачем нужны уведомления об исчисленных суммах
Хотя деньги перечисляются одним платежом, налоговая должна знать, какие именно обязательства вы погашаете. Для этого по авансовым платежам и взносам, по которым отчетность сдается позже срока уплаты, ИП подает уведомление об исчисленных суммах. В нем указываются специальные КБК по конкретным налогам, поэтому «забыть» про старые коды бюджетной классификации не получится.
Что не входит в состав ЕНП
Некоторые платежи уплачиваются отдельно, на собственные КБК:
- взносы на травматизм (в Социальный фонд России);
- НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту;
- некоторые виды государственной пошлины;
- налог на профессиональный доход (уплачивается через приложение «Мой налог»).
Полезные советы для ИП
- Регулярно проверяйте сальдо ЕНС через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
- Проводите сверку расчетов с бюджетом по новым правилам — после введения ЕНС функция распределения платежей перешла к ФНС.
- При наличии переплаты на ЕНС ее можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.
- Следите за актуальностью КБК — Минфин ежегодно обновляет перечень кодов бюджетной классификации.
Для индивидуального предпринимателя главный код платежа единого налога — КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. Он используется для перечисления практически всех налогов и взносов на единый налоговый счет платежным поручением со статусом «01». При этом специальные КБК по отдельным налогам по-прежнему нужны для уведомлений об исчисленных суммах и деклараций. Понимание этой системы поможет избежать ошибок, пеней и лишних вопросов со стороны налоговой службы.