С 2023 года в России действует система единого налогового платежа (ЕНП)‚ которая кардинально изменила порядок уплаты налогов‚ сборов и взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей. В этой статье подробно разберём‚ какие КБК используются при перечислении единого налогового платежа‚ как правильно заполнять платёжные документы и на что обратить внимание налогоплательщикам.

Что такое единый налоговый платёж

Единый налоговый платёж — это совокупность денежных средств‚ которые налогоплательщик перечисляет на единый налоговый счёт (ЕНС) одним платежом. Средства затем автоматически распределяются налоговым органом в счёт уплаты:

• налогов (НДФЛ‚ налог на прибыль‚ НДС‚ УСН‚ патент и другие);
• страховых взносов;
• авансовых платежей;
• пеней‚ штрафов и процентов;
• государственных пошлин (в установленных случаях).

КБК единого налогового платежа

Для перечисления ЕНП используется специальный код бюджетной классификации:

182 0 10 61201 01 0000 510 — единый налоговый платёж налогоплательщика (плательщика сбора‚ плательщика страховых взносов‚ налогового агента).

Именно этот КБК указывается в платёжном поручении при пополнении единого налогового счёта. Отдельные КБК по конкретным налогам при уплате через ЕНП указывать не требуется — распределение происходит автоматически на основании деклараций‚ расчётов и уведомлений об исчисленных суммах.

КБК при уплате УСН

Несмотря на переход на ЕНП‚ коды бюджетной классификации по упрощённой системе налогообложения сохраняют своё значение — они используются в уведомлениях об исчисленных суммах и при распределении платежей:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — УСН с объектом «доходы»;
• 182 1 05 01021 01 1000 110, УСН с объектом «доходы минус расходы»;
• 182 1 05 01050 01 1000 110 — минимальный налог при УСН.

Важно отметить‚ что с 2017 года введён единый КБК‚ используемый при применении УСН с объекта налогообложения «доходы‚ уменьшенные на величину расходов»‚, как для обычного налога‚ так и для минимального. Это упростило зачёт и возврат переплаты между этими платежами.

Как заполнить платёжное поручение на ЕНП

При перечислении единого налогового платежа в платёжном поручении указываются следующие реквизиты:

1. Поле 101 (статус плательщика), «01» для организаций и ИП;
2. Поле 104 (КБК) — 1###10000510;
3. Поле 105 (ОКТМО) — «0» (не заполняется);
4. Поле 106 (основание платежа) — «0»;
5. Поле 107 (налоговый период), «0»;
6. Получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (ИФНС России по управлению задолженностью);
7. Назначение платежа — «Единый налоговый платёж».

Уведомление об исчисленных суммах

Чтобы налоговый орган правильно распределил средства с ЕНС‚ по платежам‚ срок уплаты которых наступает раньше срока представления отчётности‚ необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах налогов‚ авансовых платежей‚ сборов и страховых взносов. В уведомлении указываются:

• КБК соответствующего налога или взноса;
• сумма обязательства;
• отчётный (налоговый) период;
• срок уплаты;
• ОКТМО и КПП (при необходимости).

Уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца‚ в котором установлен срок уплаты.

Рекомендации налогоплательщикам

• Регулярно проверяйте сальдо единого налогового счёта через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• Пополняйте ЕНС заблаговременно — до наступления срока уплаты (как правило‚ 28-го числа).
• Своевременно подавайте уведомления об исчисленных суммах‚ чтобы избежать начисления пеней.
• Проверяйте актуальность КБК — коды периодически обновляются приказами Минфина России.

Система единого налогового платежа значительно упростила взаимодействие бизнеса с налоговыми органами: вместо множества платёжек по каждому налогу достаточно одного перечисления на КБК 182 0 10 61201 01 0000 510. При этом важно помнить о необходимости подачи уведомлений с указанием конкретных КБК по налогам и взносам‚ а также контролировать состояние единого налогового счёта. Актуальную информацию о кодах бюджетной классификации всегда можно найти на официальном сайте ФНС России.