Правильное заполнение платежного поручения — залог своевременного зачисления средств и отсутствия пеней. Ключевым реквизитом является Код бюджетной классификации (КБК). В данной статье подробно разбираем, какой КБК указывать за земельный налог на земли населенных пунктов, как изменились коды с введением Единого налогового платежа (ЕНП) и какие нюансы существуют для разных категорий плательщиков и юрисдикций (РФ и РК).

Что такое КБК и почему важна категория земель

КБК (Код бюджетной классификации), это 20-значный код (в РФ с 2024 года — 25 знаков в формате ЕНП), который определяет, в какой бюджет (федеральный, региональный, местный) и за какой вид дохода поступят деньги. Земельный налог — это местный налог, поэтому коды начинаются на 182 (доходы бюджетов муниципальных образований).

Категория земель «Земли населенных пунктов» (код категории по классификатору Росреестра — 003001000000) подразумевает участки, расположенные в границах городов, поселков, деревень и иных населенных пунктов. Именно для этой категории применяется специфический КБК, отличающийся от кодов для сельхозназначения, лесного фонда и т.д.

КБК земельного налога в Российской Федерации (актуально на 2024–2026 гг.)

Переход на ЕНП (Единый налоговый платеж) с 2023 года

С 1 января 2023 года организации и ИП обязаны перечислять налоги (в т.ч. земельный) через Единый налоговый счет (ЕНС) с использованием Единого налогового платежа (ЕНП). Формат КБК изменился: теперь это 25-знаковый код (ранее 20 знаков).

Для физических лиц порядок уплаты через ЕНС стал обязательным с 2024 года (добровольно — с 2023).

Основной КБК для организаций и ИП (Земли населенных пунктов)

Согласно актуальным справочникам (Контур.Норматив, ФНС России) на 2024–2026 годы, при уплате авансовых платежей и итогового налога по декларации за участки категории «Земли населенных пунктов» указывается следующий код:

• 182, Административно-территориальный код (доходы местных бюджетов).
• 1 — Признак дохода (налоги).
• 06, Вид дохода (земельный налог).
• 06032 — Элемент классификации «Земельный налог на земли населенных пунктов».
• 14 — Код вида платежа (авансовый платеж / исчисление по итогам налогового периода, универсально).
• 1000 — Код основания обращения в казначейство (Налоговая декларация / Расчет авансового платежа).
• 110 — Налоговый период (год).

Важно: Ранее (до 2024 года) в некоторых источниках встречался код 182 1 06 06032 14 1000 110 (20 знаков). В формате ЕНП он дополняется префиксом 01 (код вида операции — перечисление) и кодом бюджета 01 (местный), образуя 25-значную строку: 182 01 06 12 01 01 0000 510 (пример из справочников на 2026 г.). Рекомендуется всегда проверять актуальный 25-значный код в личном кабинете налогоплательщика или на сайте ФНС перед оплатой.

КБК для физических лиц

Физические лица платят земельный налог по налоговым уведомлениям (ЕНУ). При добровольном пополнении ЕНС или оплате через реквизиты ФНС (для зачисления на ЕНС) указывается универсальный КБК ЕНП:

Начиная с 2024 года налоговая сама распределит средства по налогам (в т.ч; земельному на участки в населенных пунктах) на основе ЕНУ. Отдельный КБК под каждую категорию земель в платежке физлица при оплате через ЕНС не указывается (сумма идет на единый счет).

Коды категорий земель (для заполнения декларации)

Хотя в платежке (ЕНП) категория зашита в код дохода (06032), в Налоговой декларации по земельному налогу (форма утверждена приказом ФНС от № ММВ-7-21/270@, ред. от № ММВ-7-21/509) в строке 030 раздела 2 указывается код категории земель по классификатору Росреестра:

• 003001000000 — Земли населенных пунктов.
• 003002000000 — Земли сельскохозяйственного назначения.
• 003003000000, Земли промышленности, энергетики, транспорта…
• и др. (см. Приложение 5 к Порядку заполнения декларации).

Особенности заполнения платежного поручения (Реквизиты 101, 104, 106, 107, 108, 109)

Контекст Республики Казахстан (по данным открытых источников)

В предоставленных пользователем данных присутствует информация по Казахстану. КБК там имеют иную структуру (буквенно-цифровые или другие числовые серии).

• КБК 104302 — «Земельный налог на земли населенных пунктов» (действует с 2018/2019 года).
• Уплата производится в бюджет соответствующей области/города (например, Департамент госдоходов Актюбинской или Туркестанской области).
• Налоговая база — площадь участка, базовые ставки устанавливаются местными представительными органами (маслихатами).

Внимание: Если вы плательщик в РФ, коды Казахстана (104302) не подходят. Используйте коды серии 182….

Типичные ошибки и как их избежать

1. Использование старых 20-значных кодов в 2024–2026 гг. Банк может не принять платеж или зачислить его как «неидентифицированный». Всегда используйте 25-значный формат ЕНП для организаций/ИП.
2. Путаница с ОКАТО/ОКТМО. В поле 105 только ОКТМО (8 или 11 знаков). Указание ОКАТО приведет к ошибке зачисления в бюджет нужного МО.
3. Неверный код вида платежа (поля 106). Для авансов — «АП», за год по декларации — «НС». Код налогового периода (поле 107) должен соответствовать виду платежа.
4. Неуказание КПП (для орг) в поле 101. Обязательно для организаций.
5. Оплата физлицом по реквизитам юрлица. Физлица с 2024 года платят только через ЕНС (ЕНУ или пополнение ЕНС универсальным КБК).

Где проверить актуальный КБК прямо сейчас

• Сайт ФНС России → Раздел «Налоги и сборы» → «Земельный налог» → «КБК».
• Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИП/Орг/ФЛ) → Раздел «ЕНС» / «Платежи» → «Заполнить платежку» — система подставит актуальный КБК автоматически.
• Сервисы «Контур.Экстерн», «Бухонлайн», «Налог-налог.ru», «КонсультантПлюс», «Гарант» — публикуют ежегодные справочники КБК с датой вступления в силу.
• Приказ Минфина РФ об утверждении кодов бюджетной классификации (актуальная редакция на текущий год).

Резюме

Для уплаты земельного налога за участки категории «Земли населенных пунктов» в Российской Федерации в 2024–2026 годах:

• Организации и ИП: Используют КБК 182 1 06 06032 14 1000 110 (в формате ЕНП — 25 знаков, уточняйте в ЛК) при перечислении авансов и итогового налога с ЕНС.
• Физические лица: Пополняют ЕНС по универсальному КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510 (или платят по ЕНУ/квитанции без ручного заполнения КБК).
• В декларации (орг/ИП) указывается код категории земель: 003001000000.
• Обязателен верный ОКТМО места нахождения участка.

Статья подготовлена на основе открытых нормативных источников и справочно-правовых систем (Контур, ФНС, Минфин) на дату . Перед оплатой обязательно верифицируйте реквизиты в личном кабинете ФНС или у своего банка.