Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это экспериментальный налоговый режим, который действует в России с 1 июля 2022 года. Его главная особенность — налог рассчитывается автоматически, без подачи деклараций. Однако у предпринимателей и организаций часто возникает вопрос: когда именно начисляется налог по АУСН и когда его нужно уплачивать? Разберёмся подробно.
Общий принцип начисления налога на АУСН
На АУСН налогоплательщик не считает налог самостоятельно. Расчёт выполняет налоговый орган на основании данных, которые поступают:
- из уполномоченного банка (по операциям на расчётном счёте);
- из онлайн-кассы (по наличным и безналичным расчётам с покупателями);
- из сведений, которые налогоплательщик сам вносит в личный кабинет (например, о доходах, полученных без кассы и банка).
Налоговый период на АУСН, календарный месяц. Это значит, что налог начисляется ежемесячно, а не раз в квартал или год, как на других режимах.
Сроки начисления налога
Порядок начисления выглядит следующим образом:
- По итогам каждого месяца налоговая инспекция собирает данные о доходах (и расходах, если выбран объект «доходы минус расходы»).
- Не позднее 15-го числа следующего месяца налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление с суммой исчисленного налога через личный кабинет или уполномоченный банк.
- До 25-го числа следующего месяца налог необходимо уплатить.
Например, налог за январь будет рассчитан и направлен в уведомлении до 15 февраля, а уплатить его нужно до 25 февраля.
Ставки налога на АУСН
Размер начисляемого налога зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка 8% от всех полученных доходов;
- «Доходы минус расходы» — ставка 20% от разницы между доходами и расходами, но не менее 3% от доходов (минимальный налог).
Как происходит уплата
Уплатить начисленный налог можно двумя способами:
- Через уполномоченный банк, можно настроить автоматическое списание, тогда банк сам перечислит сумму налога в бюджет в установленный срок;
- Самостоятельно — через личный кабинет налогоплательщика или по реквизитам из уведомления;
Что важно учитывать
Несмотря на автоматизацию, налогоплательщику следует помнить о нескольких моментах:
- Доходы, полученные в обход банка и кассы, нужно самостоятельно отражать в личном кабинете не позднее 5-го числа следующего месяца, иначе налог будет начислен некорректно, а за сокрытие доходов предусмотрены штрафы.
- Если уведомление с суммой налога не пришло в срок, стоит проверить личный кабинет и обратиться в налоговую инспекцию.
- Просрочка уплаты влечёт начисление пеней, поэтому важно следить за сроками — 25-е число каждого месяца.
- На АУСН не нужно платить НДФЛ с доходов от бизнеса, налог на прибыль и НДС (кроме импорта), а также страховые взносы за сотрудников уплачиваются по фиксированной ставке.
Налог по АУСН начисляется ежемесячно: налоговая инспекция рассчитывает его автоматически по данным банка и кассы и направляет уведомление до 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Уплатить налог нужно до 25-го числа. Такая схема избавляет бизнес от деклараций и самостоятельных расчётов, но требует внимательности при отражении доходов и соблюдения сроков уплаты.