Продажа акций по умолчанию облагается НДФЛ (13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов). Однако законодательство предусматривает законные механизмы полного освобождения от налога; На 1 октября 2026 года актуальны существенно изменившиеся правила: основной акцент сместился с трехлетнего срока на пятилетний, а также введены лимиты по сумме дохода.
В этой статье подробно разбираем все случаи, когда налог с продажи акций платить не нужно, исходя из актуальных норм НК РФ и разъяснений Минфина/ФНС.
Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) — основной инструмент на обычном брокерском счете
С 2025 года правила применения ЛДВ (ст. 214.7 НК РФ) кардинально изменились. Если раньше достаточно было держать бумаги 3 года, то теперь для акций установлен единый срок, 5 лет.
Ключевые условия ЛДВ в 2025–2026 годах:
- Срок владения: не менее 5 лет (60 месяцев) без перерыва.
- Лимит дохода: максимальная сумма выручки от продажи за год, освобождаемая от налога — 50 млн рублей. Все, что сверх этого лимита, облагается по общей ставке (13%/15%).
- Допустимые активы: акции российских эмитентов, облигации, пайки ПИФ/БПИФ, депотарийские расписки на российские акции. Иностранные ценные бумаги (акции Apple, Sber ADR и т.д.) с 2024 года исключены из ЛДВ.
- Статус инвестора: льготу могут применять только налоговые резиденты РФ (физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней за 12 месяцев).
Как считается срок владения:
Срок исчисляется календарно: от даты приобретения (даты зачисления на счет/депо) до даты продажи (даты списания).
- Принцип FIFO (First In, First Out): если вы покупали акции одной компании порциями в разное время, при продаже считается, что продаются самые старые (первыекупленные) лоты. Это позволяет применить ЛДВ к части позиции, если старые лоты «передержались» 5 лет.
- Дробление лотов: при продаже части лотов срок владения учитывается для каждой проданной акции отдельно.
ИИС (Индивидуальные инвестиционные счета) — отдельные налоговые режимы
На ИИС действуют свои правила освобождения от налога, которые не суммируются с ЛДВ с обычного счета. Выбор режима зависит от типа счета и даты открытия.
ИИС-3 (новый тип, открывается с 2024 года), самый выгодный для долгосрочника
- Условие: счет должен быть открыт не менее 5 лет.
- Эффект: Полное освобождение от НДФЛ со всего инвестиционного дохода, полученного внутри счета (дивиденды, купоны, прибыль от продажи любых активов, в т.ч. иностранных).
- Лимиты: нет лимита по сумме дохода (в отличие от ЛДВ на обычном счете).
- Взносы: лимит пополнения — 1 млн руб. в год (с 2024 г.), на 2025–2026 гг., 1,8 млн руб. (индексация).
ИИС типа «Б» (старый тип, открыты до 2024 года)
- Действует режим полного освобождения от НДФЛ с доходов по операциям на счете.
- Требование: счет должен существовать не менее 5 лет (для счетов, открытых до 2024 г.).
- Новые счета типа «Б» открыть нельзя, но старые продолжают действовать.
ИИС типа «А» (старый и новый)
- Дает вычет на взносы (до 52 000 руб. в год на тип А, до 90 000 руб. на ИИС-3 типа А), а НЕ освобождает доход от продажи от налога.
- При продаже акций на ИИС типа «А» налог удерживается стандартным образом (или применяется ЛДВ, если счет открыт до 2024 г. и выполнены условия, см. нюанс ниже).
Важный нюанс: ЛДВ на старых ИИС (открытых до 2024 года)
Согласно разъяснениям ФНС и Минфина, для счетов ИИС типа «Б» и «А», открытых до , сохраняется право применить ЛДВ (по старым или новым правилам в зависимости от даты покупки акций) к конкретным ценным бумагам. Однако для ИИС-3 ЛДВ не применяется — там работает только свой режим «5 лет счету = 0% налог на всё».
Особые случаи: наследование, дарение, перевод между брокерами
Наследование и дарение
Срок владения для ЛДВ включает период владения предыдущим собственником (передателем).
- Если тезатор держал акции 4 года, а вы унаследовали их и держали 1 год — общий срок 5 лет -> ЛДВ применяется.
- Важно: для акций, полученных по наследству/дарению до 2025 года, мог применяться старый 3-летний срок (если продажа состоялась до определенной даты перехода), но с 2025 года унифицирован 5-летний срок для всех. Для продаж с 2025 года считаем общий срок 5 лет.
Перевод активов между брокерами / счетами
Перевод акций с одного брокерского счета на другой (в т.ч. на ИИС) не прерывает срок владения для целей ЛДВ. Дата приобретения переносится на новый счет. Главное — оформить это как «перевод» (перерегистрацию прав), а не продажу и повторную покупку.
Иностранные ценные бумаги
С 2024 года ЛДВ на иностранные акции (акции нерезидентов, DR на них) отменена. При продаже иностранных акций на обычном счете налог платится всегда (13%/15%). Исключение: доход внутри ИИС-3 (после 5 лет счета) или ИИС типа «Б» (старого образца).
Сводная таблица: где и когда налог 0%
| Тип счета / Ситуация | Необходимый срок | Условия освобождения | Лимит дохода в год |
|---|---|---|---|
| Обычный брокерский счет (ЛДВ) | 5 лет владения конкретной акцией | Резидент РФ, российский эмитент, ФИФО | Выручка до 50 млн руб. |
| ИИС-3 (тип Б / тип А с вычетом на доход) | 5 лет от открытия счета | Резидент РФ, любой эмитент (в т.ч. иностр.) | Нет лимита |
| Старый ИИС типа Б (открыт до 2024) | 5 лет от открытия счета | Резидент РФ, любой эмитент | Нет лимита |
| Наследование / Дарение (на обычный счет) | Суммарно 5 лет (ваш срок + срок тезатора) | Российский эмитент, резидент РФ | Выручка до 50 млн руб. |
| Иностранные акции на обычном счете | — | ЛДВ не действует (налог платится всегда) | — |
Как это работает технически (роль брокера)
С 2021 года брокеры являются налоговыми агентами; Они автоматически рассчитывают срок владения (по данным депо) и применяют ЛДВ или режим ИИС в момент продажи.
- Вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и писать заявление на вычет, брокер сам не удержит налог, если условия выполнены.
- В отчете брокера (в приложении или личном кабинете) будет видно: «Льгота применена», «Срок владения: 1826 дней» и т.д.
- Если брокер ошибается (редко, бывает при сложных переводах или наследовании) — можно подать 3-НДФЛ самостоятельно с приложением подтверждающих документов.
Чек-лист перед продажей: платите ли вы налог?
- Где лежат акции? Обычный счет -> Идем в п.2. ИИС-3 / Старый ИИС-Б -> Идем в п.3. ИИС-А -> Налог платится (кроме вычета на взносы).
- Обычный счет: Акции российские? Да -> Прошло 5 лет с покупки (по ФИФО)? Да -> Сумма продаж за год < 50 млн руб? Да -> Налог 0%. Нет (иностр. или < 5 лет или > 50 млн) -> Налог 13/15%.
- ИИС-3 / Старый ИИС-Б: Прошло 5 лет с открытия счета? Да -> Налог 0% на весь доход внутри счета. Нет -> Налог 13/15% удерживается брокером.
Частые ошибки и мифы
- Миф: «Держал 3 года — налога нет». Реальность: для акций на обычном счете с 2025 года нужно 5 лет. 3 года остались только для части облигаций и для старых покупок (переходные периоды, в основном уже истекшие).
- Миф: «ЛДВ можно применить на ИИС-3 к конкретной акции через 3 года». Реальность: на ИИС-3 работает только правило «5 лет счету». ЛДВ по отдельным бумагам там не действует.
- Миф: «Лимит 50 млн — это прибыль». Реальность: лимит 50 млн руб., это выручка (сумма продажи), а не разница между покупкой и продажей. При высоких ценах лимит исчерпать легко.
- Ошибка: Продажа и сразу покупка обратно («перекупить» для сброса налога). Это не сбрасывает налог по текущей сделке. Для ЛДВ важен непрерывный срок владения конкретным лотом.
На не платить налог с продажи акций можно двумя главными путями:
- На обычном счете: держать российские акции 5 лет (в пределах лимита выручки 50 млн руб./год).
- На ИИС-3 (или старом ИИС-Б): держать счет открытым 5 лет — тогда налог 0% на весь доход внутри счета (в т.ч. по иноакциям) без лимитов по сумме.
Планируя продажу, всегда сверяйте дату первой покупки лота (по ФИФО) и текущую дату. Брокер (Тинькофф, Сбер, ВТБ, Альфа и др.) сделает расчет автоматически, но понимание правил позволяет грамотно строить стратегию выхода из позиций и экономить значительные суммы.