Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Выплаты компенсирующего (компенсационного) характера — это денежные начисления, которые работодатель обязан производить работнику в целях возмещения дополнительных трудозатрат и неудобств, связанных с особыми условиями или режимом труда. Правовое регулирование таких выплат осуществляется прежде всего Трудовым кодексом РФ (ст. 129, 144, 146–154), а также отраслевыми соглашениями, коллективными договорами и локальными нормативными актами организации.

Понятие и назначение компенсационных выплат

Согласно статье 129 ТК РФ, компенсационные выплаты — это доплаты и надбавки компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера.

Главная цель таких выплат — компенсировать работнику:

повышенную нагрузку на организм;
работу в неблагоприятных или опасных условиях;
труд в режиме, отклоняющемся от нормального (ночью, сверхурочно, в выходные);
особые климатические условия местности.

Основные виды выплат компенсирующего характера

Выплаты за особые условия труда

доплаты работникам, занятым на тяжелых работах;
доплаты и повышение ставок (окладов) за работу с вредными и (или) опасными условиями труда (не менее 4% тарифной ставки — ст. 147 ТК РФ);
выплаты за работу в иных особых условиях труда.

Выплаты за режим работы, отклоняющийся от нормального

доплата за работу в ночное время (с 22:00 до 6:00, не менее 20% часовой ставки, ст. 154 ТК РФ);
повышенная оплата сверхурочной работы (первые 2 часа, не менее чем в полуторном размере, далее — в двойном);
повышенная оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни (не менее двойного размера);
доплаты за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема работы;
доплаты за исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от основной работы;
доплаты за разъездной характер работы, работу вахтовым методом.

Выплаты за особые климатические условия

районные коэффициенты к заработной плате;
процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями.

Иные компенсационные выплаты

выплаты за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
доплаты за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
компенсации, установленные отраслевыми соглашениями и коллективными договорами (например, за работу во вредных условиях в отдельных отраслях).

Компенсационные выплаты в бюджетных учреждениях

В федеральных бюджетных, автономных и казенных учреждениях перечень видов выплат компенсационного характера утверждается Правительством РФ и приказами профильных министерств. Для работников бюджетной сферы типичны:

выплаты за работу с вредными и опасными условиями труда;
доплаты за работу в ночное время, выходные и праздничные дни;
выплаты за работу в местностях с особыми климатическими условиями;
доплаты за работу с информацией ограниченного доступа.

Чем компенсационные выплаты отличаются от стимулирующих

Важно не путать два вида выплат:

Компенсационные — возмещают неблагоприятные условия и режим труда, носят обязательный характер при наличии соответствующих условий;
Стимулирующие — премии, надбавки за качество, стаж, интенсивность и результаты работы; устанавливаются по усмотрению работодателя для поощрения.

Налогообложение и страховые взносы

Компенсационные доплаты и надбавки, связанные с режимом работы и условиями труда, учитываются в расходах на оплату труда (п. 3 ст. 255 НК РФ). При этом:

доплаты за вредные условия, ночную и сверхурочную работу облагаются НДФЛ и страховыми взносами, так как являются частью заработной платы;
отдельные компенсации, установленные законодательством (например, возмещение расходов при командировках, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в пределах норм), могут освобождаться от налогообложения в соответствии со ст. 217 НК РФ.

Ответственность работодателя

Невыплата или неполная выплата компенсационных начислений является нарушением трудового законодательства и влечет ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ, а также обязанность выплатить работнику причитающиеся суммы с процентами (ст. 236 ТК РФ).

К выплатам компенсирующего характера относятся доплаты и надбавки за вредные, опасные и тяжелые условия труда, работу в ночное время, сверхурочно, в выходные и праздники, за совмещение должностей, разъездной характер работы, а также районные коэффициенты и северные надбавки. Их ключевой признак — обязательность при наличии соответствующих условий труда и направленность на возмещение работнику дополнительных нагрузок.