Трудовые отношения с иностранными гражданами и лицами без гражданства регулируются Трудовым кодексом РФ и Федеральным законом от № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»․ Важно понимать: иностранный работник имеет право на те же гарантии и компенсации при увольнении, что и гражданин России․ Рассмотрим порядок расчёта и выплаты компенсаций подробно․
Правовая основа увольнения иностранных работников
Прекращение трудового договора с иностранцем происходит как по общим основаниям ТК РФ (собственное желание, соглашение сторон, сокращение, инициатива работодателя), так и по специальным основаниям, предусмотренным статьёй 327․6 ТК РФ․ К ним относятся:
- аннулирование или истечение срока действия разрешения на работу или патента;
- аннулирование или истечение срока действия визы, разрешения на временное проживание или вида на жительство;
- аннулирование разрешения работодателя на привлечение иностранных работников;
- истечение срока действия договора добровольного медицинского страхования;
- достижение предельной доли иностранных работников, установленной для отдельных отраслей․
Независимо от основания увольнения работодатель обязан произвести полный расчёт с работником․
Какие выплаты положены иностранцу при увольнении
В день увольнения иностранному работнику выплачиваются:
- Заработная плата за фактически отработанные дни в месяце увольнения, включая все надбавки, премии и доплаты, предусмотренные трудовым договором․
- Компенсация за неиспользованный отпуск — за все дни отпуска, которые работник не успел использовать за весь период работы․
- Выходное пособие — если оно предусмотрено законом или договором (например, при сокращении штата или ликвидации организации — в размере среднего месячного заработка)․
- Иные выплаты, установленные коллективным или трудовым договором (например, компенсация при увольнении по соглашению сторон)․
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск
Компенсация рассчитывается по общим правилам, установленным для всех работников:
Шаг 1․ Определение количества дней компенсации
За каждый полный отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев)․ Если работник отработал 11 месяцев и более, компенсация выплачивается за полный отпуск, 28 календарных дней․
Шаг 2․ Расчёт среднего дневного заработка
Средний дневной заработок определяется по формуле:
Средний дневной заработок = Сумма выплат за расчётный период / 12 месяцев / 29,3
где 29,3 — среднемесячное число календарных дней․ Расчётный период, 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения․
Компенсация = Средний дневной заработок × Количество дней неиспользованного отпуска
Пример расчёта
Гражданин Узбекистана, работающий по патенту, увольняется по собственному желанию․ Он отработал 8 месяцев, средний дневной заработок — 2 500 рублей․
- Количество дней компенсации: 8 × 2,33 = 18,64 дня;
- Сумма компенсации: 18,64 × 2 500 = 46 600 рублей (до удержания НДФЛ)․
Налогообложение выплат
С компенсации при увольнении удерживается НДФЛ․ Ставка налога зависит от статуса работника:
- 13%, для налоговых резидентов РФ и работников из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения);
- 30% — для нерезидентов (находящихся в РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), кроме отдельных категорий․
Компенсация за неиспользованный отпуск облагается также страховыми взносами в общем порядке․ Выходное пособие в пределах трёх средних месячных заработков НДФЛ и взносами не облагается․
Сроки выплаты
Согласно статье 140 ТК РФ, все суммы должны быть выплачены работнику в день увольнения․ Если работник в этот день не работал, расчёт производится не позднее следующего дня после предъявления им требования о расчёте․
За задержку выплат работодатель обязан уплатить проценты (денежную компенсацию) в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (ст․ 236 ТК РФ)․
Обязанности работодателя при увольнении иностранца
Помимо расчёта, работодатель обязан:
- Уведомить территориальный орган МВД по вопросам миграции о расторжении трудового договора — в течение 3 рабочих дней с даты увольнения․
- Сообщить в военкомат о приёме и увольнении военнообязанных иностранных граждан․
- Выдать работнику трудовую книжку (или сведения о трудовой деятельности), справку о заработке, выписки из отчётности по взносам․
Нарушение сроков уведомления миграционных органов влечёт административную ответственность по ст․ 18․15 КоАП РФ — штраф для организаций может достигать 500 000 рублей․
Особенности для отдельных категорий
Работники по патенту
При аннулировании или истечении срока патента трудовой договор прекращается по п․ 5 ч․ 1 ст․ 327․6 ТК РФ․ Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в полном объёме․
Граждане стран ЕАЭС
Граждане Беларуси, Казахстана, Киргизии и Армении работают без патента и разрешения на работу․ Их увольнение происходит по общим основаниям ТК РФ, а компенсации рассчитываются стандартно с применением ставки НДФЛ 13%․
Работники, принятые в порядке организованного набора
Иностранцы, привлечённые в порядке организованного набора (например, из Узбекистана и Таджикистана), являются временно пребывающими в РФ и имеют право на все гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, наравне с российскими работниками․
Что делать, если работодатель не выплатил компенсацию
Иностранный работник вправе защитить свои права:
- обратиться с жалобой в Государственную инспекцию труда (в т․ч․ через сервис «Онлайнинспекция․рф»);
- подать иск в суд — в течение одного года со дня, когда выплаты должны были быть произведены;
- обратиться в прокуратуру․
Иностранные граждане при увольнении имеют право на полный расчёт: заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск и, в предусмотренных законом случаях, выходное пособие․ Все выплаты производятся в день увольнения․ Работодателю важно не только правильно рассчитать суммы, но и своевременно уведомить миграционные органы о расторжении договора, чтобы избежать штрафов․ Работнику, в свою очередь, следует знать свои права и при их нарушении обращаться в трудовую инспекцию или суд․