Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

С введением единого налогового счета (ЕНС) и уведомлений об исчисленных суммах налогов бухгалтеры столкнулись с необходимостью не только сдавать отчетность вовремя‚ но и корректно исправлять ошибки. Если в сданном уведомлении обнаружена неточность (неверная сумма‚ неправильный КБК‚ пропущенный налог и т.д.)‚ необходимо подготовить и направить корректировочное уведомление.

В данной статье подробно разберем алгоритм создания корректировочного уведомления в программе 1С:Бухгалтерия предприятия‚ редакция 3.0 (актуально на релизы 3.0.149 и выше)‚ основываясь на актуальной практике и рекомендациях 1С.

Когда нужно сдавать корректировочное уведомление?

Корректировочное уведомление подается в случаях:

Обнаружения арифметической или технической ошибки в сданном уведомлении.
Изменения исчисленных сумм налогов/взносов после сдачи первичного уведомления (например‚ после перерасчета зарплаты‚ корректировки НДС‚ УСН).
Необходимости аннулирования ошибочно сданного уведомления (сумма = 0).
Исправления реквизитов (КБК‚ ОКТМО‚ код основания платежа).

Важно: С 2023 года корректировочное уведомление не заменяет первичное полностью‚ а вносит изменения только по тем строкам (показателям)‚ которые требуют исправления. Остальные строки в корректировке не заполняются.

Подготовительный этап: поиск и анализ первичного уведомления

Прежде чем создавать корректировку‚ необходимо точно определить‚ что именно и в каком документе нужно исправить.

Откройте раздел Отчеты → Уведомления‚ сообщения и заявления (или Регламентированные отчеты → Уведомления → Уведомление об исчисленных суммах налогов).
В списке найдите сданное первичное уведомление за нужный период (квартал/месяц). Обратите внимание на Статус (должен быть «Принято» или «Сдано») и Номер корректировки (у первичного, 0).
Откройте документ и распечатайте/сохраните его форму (кнопка Печать → Уведомление об исчисленных суммах налогов)‚ чтобы иметь перед глазами точные реквизиты: КБК‚ ОКТМО‚ код основания платежа (ТП‚ ГД‚ ПД и т.д.)‚ период‚ суммы.

Совет: В актуальных релизах (3.0.149+) в журнале уведомлений появилась колонка «Статус задачи»‚ которая помогает отследить‚ по каким именно налогам уведомление уже сдано.

Алгоритм создания корректировочного уведомления

В 1С:Бухгалтерии 3.0 нет отдельной кнопки «Создать на основании → Корректировочное». Корректировка создается как новый документ того же вида с указанием номера корректировки.

Шаг 1. Создание нового документа

Перейдите: Операции → Уведомления → Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Нажмите кнопку Создать.
Заполните шапку документа:
- Организация — ваша организация.
- Период — тот же налоговый период‚ что и в первичном уведомлении (например‚ квартал или месяц).
- Номер корректировки — 1 (если это первая корректировка; если корректируете уже корректировку, 2‚ 3 и т.д.).
- Дата документа — дата составления корректировки (обычно текущая дата).

Шаг 2. Заполнение табличной части (самое важное)

Принцип заполнения: В корректировочном уведомлении заполняются ТОЛЬКО те строки‚ которые меняются. Строки‚ которые остаются без изменений‚ в корректировке не указываются (оставляют пустыми/не добавляют).

Добавьте строку (кнопка Добавить) и заполните её слева направо‚ строго повторяя реквизиты первичного уведомления для идентификации строки:

Вид платежа (Код основания): ТП (текущий платеж)‚ ГД (годовой)‚ ПД (предварительный)‚ АП (авансовый) — в точности как в первичном.
Налог/Сбор/Взнос: Выберите из классификатора (НДФЛ‚ Страховые взносы‚ НДС‚ УСН и т.д.).
КБК: Должен совпадать с первичным уведомлением (для идентификации строки в ФНС).
ОКТМО: Код по месту учета (обычно заполняется автоматически по организации).
Номер корректировки: Проставляется автоматически из шапки (1).
Сумма: Новая правильная сумма‚ которая должна быть на ЕНС.

Пример логики заполнения суммы:

Было в первичном: НДФЛ за март — 50 000 руб.

Стало после перерасчета: 45 000 руб.

В корректировке (№1) пишем: Строка НДФЛ‚ КБК тот же‚ Сумма = 45 000 (новая итоговая сумма‚ а не разница -5 000).

Если нужно аннулировать строку: Ставим сумму = 0.

Шаг 3. Работа с «Расшифровкой» (детализацией по документам)

В современных релизах 1С (начиная с 3.0.138+) при нажатии на гиперссылку в строке уведомления (или кнопке Расшифровка) открываеться форма детализации по документам-основаниям (начисления зарплаты‚ счета-фактуры и т.д.).

Для корректировки: После заполнения основной строки с новой суммой‚ откройте расшифровку и проверьте/скорректируйте состав документов-оснований так‚ чтобы их сумма сходилась с новой итоговой суммой в строке уведомления. Это необходимо для корректного формирования XML-файла и внутреннего контроля.

Шаг 4. Проверка и проведение

Нажмите Проверить (значок лупы или кнопка в меню «Ещё»). Программа проверит корректность КБК‚ ОКТМО‚ заполненности обязательных полей.
Если ошибок нет — нажмите Провести и закрыть.

Отправка в ФНС (через 1С-Отчетность)

После проведения документа в 1С его нужно передать в оператора ЭДО (1С-Отчетность‚ СБИС‚ Диадок и др.).

В журнале уведомлений (Отчеты → Уведомления‚ сообщения и заявления) найдите созданный корректировочный документ (Номер корректировки = 1).
Нажмите кнопку Отправить (или «Создать файл для отправки» если работаете через файл).
В открывшемся окне 1С-Отчетности проверьте форму уведомления (кнопка Просмотр). Убедитесь‚ что в файле присутствует только исправленная строка(и) и указан номер корректировки «1».
Подпишите ЭЦП и нажмите Отправить.

Важно: Не отправляйте повторно первичное уведомление (№0). ФНС примет последнее поступившее уведомление с наибольшим номером корректировки для конкретного налога/периода/КБК.

Особенности по конкретным налогам

НДФЛ и Страховые взносы

Чаще всего корректировки касаются именно этих платежей из-за частого перерасчета зарплаты (больничные‚ удержания‚ ошибки в начислениях).

Корректировку по НДФЛ и взносам удобно делать сразу после проведения документа «Расчет НДФЛ» или «Расчет страховых взносов» за период‚ если период еще не закрыт или открыт для редактирования.
Если месяц закрыт (регламентное закрытие месяца пройдено)‚ но найдена ошибка — делайте корректировку вручную‚ как описано выше. В расшифровке укажите правильные документы-основания.

УСН (Налог на упрощенной системе)

Уведомление по УСН сдается по авансовым платежам (кварталам) и по итогам года.
Если вы сдали уведомление по авансу за 1 квартал‚ а потом пересчитали налог, создавайте корректировку №1 за 1 квартал с новой суммой аванса.
По итогам года (годовое уведомление) корректировка делается аналогично.

НДС

Уведомление по НДС сдается ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца).
Корректировка часто требуется после получения корректировочных счетов-фактур от контрагентов или обнаружения ошибок в книге покупок/продаж.

Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка	Последствие	Как правильно
Указание в корректировке разницы (например‚ -5000)‚ а не новой итоговой суммы.	ФНС зачтет неверную сумму на ЕНС‚ возникнет переплата/недоплата.	Всегда указывайте новую итоговую сумму по данному КБК/периоду.
Заполнение в корректировке всех строк первичного уведомления.	Риск ошибок при копировании‚ лишний объем данных‚ путаница в ФНС.	Заполняйте только изменяемые строки.
Несовпадение КБК или ОКТМО с первичным уведомлением.	ФНС не свяжет корректировку с первичным уведомлением‚ будут две разные строки на счете.	Копируйте КБК/ОКТМО/Код основания платежа в точности из сданного уведомления №0.
Пропуск Номера корректировки в шапке (оставлен 0).	ФНС примет как новое первичное‚ а не корректировку.	Обязательно ставьте 1‚ 2‚ 3… в поле «Номер корректировки».
Отправка корректировки до принятия первичного (статус «На проверке» или «Отклонено»).	Корректировка может быть отклонена‚ так как базового документа нет.	Дождитесь статуса «Принято» у первичного уведомления (можно проверить в ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru или в 1С-Отчетности).

Как отразить корректировку в учете ЕНС (внутри 1С)

Сам документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в 1С не формирует проводок по налогам (налог списывается документами исчисления: «Расчет НДФЛ»‚ «Расчет взносов» и т.д.). Уведомление — это лишь информация для ФНС о движении средств на ЕНС.

Однако‚ для корректного отражения сальдо ЕНС в отчете «Анализ ЕНС» и помощи в сверке с ФНС:

После отправки корректировки обновите данные по ЕНС: Налоги и отчеты → Единый налоговый счет → Обновить данные из ФНС (через 1С-Отчетность).
Проверьте отчет «Анализ ЕНС» (Налоги и отчеты → Единый налоговый счет). Суммы в уведомлениях (первичное + корректировка) должны сходиться с исчисленными налогами по регистрам накопления.

Резюме: чек-лист действий

Найдите сданное первичное уведомление (№ корректировки 0) в журнале. Запишите/распечатайте его реквизиты (КБК‚ ОКТМО‚ Код основания‚ Суммы).
Создайте новый документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» (Операции → Уведомления).
В шапке укажите Номер корректировки = 1 (или следующий по порядку).
В табличной части добавьте только строки с ошибками. Заполните их: Вид платежа‚ Налог‚ КБК‚ ОКТМО, идентично первичному. Сумма, новая правильная итоговая.
При необходимости скорректируйте расшифровку по документам-основаниям внутри строки.
Проведите документ.
Отправьте через 1С-Отчетность (или другой ЭДО) с ЭЦП.
После получения квитанции «Принято» проверьте сальдо ЕНС в отчете «Анализ ЕНС».

Создание корректировочного уведомления в 1С:Бухгалтерия 3.0 — процедура стандартная‚ но требующая внимательности. Главное правило: корректировка содержит только изменения‚ указывает новую итоговую сумму и строго повторяет идентифицирующие реквизиты (КБК‚ ОКТМО‚ код основания) первичного уведомления.

Регулярно сверяйте данные ЕНС в программе с Личным кабинетом налогоплательщика (ЛК ИП/ЮЛ на nalog.gov.ru) и используйте функцию «Обновить данные из ФНС» в разделе «Единый налоговый счет»‚ чтобы избежать накопления расхождений.

Статья подготовлена на основе актуальных релизов 1С:Бухгалтерия 3.0 (3.0.149+). Интерфейс и терминология могут незначительно отличаться в более старых версиях; рекомендуется обновлять платформу и конфигурацию до последних релизов.