Многие граждане, получившие квартиру, дом или другое имущество в наследство либо в дар, задаются вопросом: нужно ли платить налог? Разберёмся подробно, какие платежи предусмотрены законодательством, когда налог не взимается, а когда придётся заплатить НДФЛ по ставке 13% или 15%․

Облагается ли налогом само получение наследства

Начнём с главного: само по себе получение наследства налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагается․ Это правило закреплено в статье 217 Налогового кодекса РФ и действует независимо от степени родства между наследодателем и наследником, а также от способа наследования, по закону или по завещанию․

Таким образом, если вы получили квартиру, автомобиль, земельный участок или денежные средства в наследство, декларировать этот доход и платить с него налог не нужно․

Исключения из правила

Существует несколько случаев, когда наследник всё же обязан уплатить НДФЛ:

• вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства;
• вознаграждение наследникам авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов․

В этих ситуациях налог уплачивается в общем порядке․

Госпошлина за вступление в наследство

Хотя налог с наследства отменён, наследникам необходимо уплатить государственную пошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство․ Её размер зависит от степени родства:

• 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей) — для детей, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя;
• 0,6% от стоимости имущества (но не более 1 000 000 рублей) — для остальных наследников․

От уплаты госпошлины освобождаются отдельные категории граждан, например лица, проживавшие совместно с наследодателем в наследуемой квартире на день его смерти и продолжающие жить в ней после․

Налог при дарении

С дарением ситуация иная․ Подаренное имущество считается доходом одаряемого, поэтому в общем случае с его стоимости необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% (или 15% с суммы превышения установленного порога доходов)․

Однако закон предусматривает важное исключение: от налога освобождаются подарки, полученные от близких родственников и членов семьи․ К ним относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные братья и сёстры․

Кроме того, не облагаются налогом любые подарки в денежной форме, а также подарки в натуральной форме, если они не являются недвижимостью, транспортными средствами, акциями, долями или паями․

Налог при продаже унаследованного или подаренного имущества

Наиболее частая ситуация, когда возникает обязанность платить налог, — это продажа унаследованной или подаренной недвижимости раньше минимального срока владения․

Минимальные сроки владения

• 3 года — для имущества, полученного в наследство, в дар от близкого родственника, по договору ренты, а также для единственного жилья;
• 5 лет — в остальных случаях, включая дарение от лиц, не являющихся близкими родственниками․

Важный нюанс: при наследовании срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства), а не с момента государственной регистрации права собственности․

Ставки налога при продаже

Если недвижимость продаётся раньше минимального срока владения, доход от продажи облагается НДФЛ:

• 13% — с дохода до 2,4 млн рублей в год;
• 15% — с суммы превышения этого порога (в рамках прогрессивной шкалы, действующей с 2025 года)․

Как уменьшить налог

Закон позволяет снизить налогооблагаемую базу:

1. Имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей при продаже жилья (250 000 рублей — для иного имущества)․
2. Уменьшение доходов на расходы наследодателя или дарителя на приобретение этого имущества — при наличии подтверждающих документов․ Это особенно выгодно, если квартира была куплена за значительную сумму․

Имущественные налоги после вступления в права

Став собственником унаследованной или подаренной недвижимости, вы обязаны ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц․ При наследовании он начисляется с месяца открытия наследства․ Если получен автомобиль — уплачивается транспортный налог, если земельный участок — земельный налог․

• само наследство НДФЛ не облагается, но уплачивается госпошлина за оформление;
• подарки от близких родственников налогом не облагаются, от посторонних лиц — облагаются;
• при продаже имущества раньше минимального срока владения (3 или 5 лет) необходимо уплатить НДФЛ по ставке 13% или 15%;
• налог можно законно уменьшить с помощью имущественного вычета или учёта расходов прежнего владельца;
• после оформления права собственности возникает обязанность платить ежегодные имущественные налоги․

Чтобы не переплатить и избежать штрафов, внимательно отслеживайте сроки владения имуществом, сохраняйте документы о расходах и при необходимости консультируйтесь со специалистами по налогообложению․