Тема «ковидных льгот» на сегодняшний день (январь 2026 года) имеет преимущественно исторический и аналитический характер. Специальные антикризисные меры поддержки бизнеса, введенные исключительно на период пандемии COVID-19 (2020–2022 гг.), в России в основном завершили свое действие. Однако многие инструменты, запущенные в то время, трансформировались в постоянные механизмы государственной поддержки МСП.

В данной статье мы подробно разберем, какие ковидные меры действовали ранее, почему они прекратились, и — что важнее всего для бизнеса сейчас — какие актуальные льготы, каникулы и субсидии доступны предпринимателям в 2025–2026 годах на основе предоставленной актуальной информации.

Исторический контекст: что было «ковидными льготами»?

В 2020–2022 годах пакет антикризисных мер включал уникальные инструменты, привязанные к режиму высокой готовности или ЧС:

• Кредитные каникулы по закону № 106-ФЗ: право на отсрочку платежей по кредитам для МСП и самозанятых, пострадавших от ограничений (действовал до ).
• Субсидии на оплату зарплат (ФЗ-115, ФЗ-116): выплаты на сохранение рабочих мест (основной прием, в 2020 г., локально — в 2021 г.).
• Налоговые каникулы по налогу на прибыль/УСН для отраслей: нулевая ставка для туризма, общепита, авиации и др. (вводились на 2020–2021 гг., для некоторых отраслей продлевались до 2022–2023 гг.).
• Отсрочки и рассрочки по налогам и взносам: без пеней для пострадавших отраслей (ст. 64 НК РФ).
• Гранты на сохранение рабочих мест: разовые выплаты за каждого сохраненного сотрудника.

Важно: На 2026 год ни одна из перечисленных выше специфически «ковидных» мер не действует. Их действие не продлевалось федеральным уровнем после 2022–2023 годов. Попытки применить их сейчас (например, запросить кредитные каникулы по старому 106-ФЗ) будут отклонены банками и налоговой.

Трансформация мер: от «ковидных» к системным (Что действует в 2025–2026 гг.)

Вместо временных «ковидных» патчей государство внедрило постоянную систему поддержки МСП. Ниже, актуальные на инструменты, основанные на свежей нормативной базе и практике.

Налоговые каникулы для новых ИП (Нулевая ставка УСН/ПСН)

Это главный налоговый инструмент поддержки стартапов, часто путаемый с ковидными. Он действует постоянно, но с жесткими условиями:

• Кто может: ИП, зарегистрированные с года (впервые или после перерыва более 5 лет).
• Суть: Ставка УСН «Доходы» или ПСН = 0% в течение 24 месяцев (2 налоговых периода).
• Условия: Деятельность в сфере производства, науки, соцуслуг и др. (перечень в Налоговом кодексе, уточняется региональными законами). Численность сотрудников до 5 чел., доход до 60 млн руб. в год.
• Региональность: Регионы могут не вводить или отменить эту льготу. Пример: в Московской области каникулы действовали до , в СПб — до 2025 года. Обязательно проверяйте региональный закон на текущую дату.
• Технический момент: При подаче уведомления о выдаче патента (ПСН) нужно указать вид деятельности и ссылку на региональный закон. Налоговая сверится и выдаст патент с нулевой стоимостью. На УСН ИП сам рассчитывает авансовые платежи по нулевой ставке в декларации.

Кредитные каникулы — новая постоянная модель (с )

В отличие от разового ковидского закона, с 1 октября 2025 года введен постоянный механизм (ФЗ от № 247-ФЗ):

• Кто имеет право: Малые, средние компании и самозанятые.
• Суть: Право на каникулы по каждому кредиту/микрозайму на срок до 6 месяцев.
• Условия: Падение выручки на 30% и более за соответствующий квартал по сравнению с базовым периодом (или факт введения ЧС/режима высокой готовности в регионе).
• Проценты: На период каникул проценты не начисляются (банк компенсирует за счет ФСР или бюджета по спец. программам).
• Это не «ковидная» мера, а структурная поддержка ликвидности бизнеса.

Льготы по страховым взносам (Сниженные тарифы)

Постоянная мера для МСП и НКО (ст. 427 НК РФ):

• Сниженный тариф 15% (вместо 30%) на часть годового дохода/выплат, превышающую МРОТ на 1 сотрудника.
• Действует для ИП и организаций, входящих в реестр МСП (кроме исключенных отраслей: добыча, финансы, азартные игры и др.).
• Применяется автоматически при сдаче отчетности (РСВ).

Льготы по НДС для туризма и гостеприимства

Продленная до мера (п. 3.1 ст. 164 НК РФ):

• Ставка НДС 0% (вместо 10%/20%) для организаций и ИП на УСН/ОСНО, оказывающих туристические услуги, услуги размещения, общепита (с ограничениями по кодам ОКВЭД).
• Требуется выполнение условий: доля доходов от льготной деятельности > 50% (или 70% для общепита), наличие в реестре туроператоров/гостиниц.

Гранты и субсидии (Фонд содействия инновациям, МСП, региональные центры «Мой бизнес»)

• Гранты на начало бизнеса: до 500 тыс. руб. (для неработающих граждан, предпенсионеров, молодежи и др.) через Центры «Мой бизнес».
• Гранты на развитие: до нескольких млн руб. (конкурсная основа).
• Субсидии на проценты по кредитам/лизингу: компенсация части ставки (ключевая ставка ЦБ ─ фиксированный %).
• Социальный контракт: до 350 тыс. руб. на открытие ИП/Самозанятости (для малоимущих семей).

Специфика применения льгот в 2025–2026 гг.: частые ошибки

На основе текущей практики (согласно данным Контур, ЮKassa, Альфа-Банк, Е-Офис 24 за 2024–2025 гг.):

1. Неподача уведомлений о переходе на спецрежимы. Уже действующий бизнес (на ОСНО или другом режиме), подходящий под критерии «налоговых каникул» для новых ИП, может перейти на УСН или ПСН и получить льготу, но только если сделает это в установленные сроки (обычно до 30 ноября текущего года на следующий год, или в течение 30 дней после регистрации).
2. Игнорирование регионального законодательства. Федеральный НК РФ дает право регионам вводить каникулы, но не обязывает. Если в вашем регионе закон не принят или просрочен, каникул нет. Пример: в 2025 г. некоторые регионы не продлевали законы, и каникулы у ИП закончились .
3. Ошибки в декларации УСН. Если ИП не применил льготную ставку (0%) и не заявил ее в декларации за период, платить придется по полной ставке (6% или 15%). Исправить можно подачей уточненной декларации до истечения срока давности (3 года).
4. Путаница с «амнистией при дроблении бизнеса». В 2025 г. действуют правила, позволяющие избежать штрафов за искусственное дробление при переходе на УСН/ПСН, но это требует тщательного аудита структуры бизнеса.

Сравнительная таблица: Ковидные меры vs Актуальные меры (2026)

Пошаговый алгоритм действий предпринимателя в 2026 году

1. Аудит статуса МСП: Проверьте наличие в реестре МСП (сайт msb.nalog.ru). Без статуса — нет льгот по взносам, грантов, субсидий на %, кредитных каникул по новому закону.
2. Проверка региональных законов: Зайдите на сайт налоговой вашего региона или портал «Налоговые каникулы» (taxholidays.nalog.ru). Убедитесь, что закон о каникулах для новых ИП действует в 2026 году и ваш вид деятельности (ОКВЭД) входит в региональный перечень.
3. Планирование режима налогообложения: Если вы новый ИП (рег. после ) — оформите УСН «Доходы» или ПСН сразу при регистрации или в 30-дневный срок. Если старый бизнес — проверьте возможность перехода на УСН/ПСН для получения каникул (если регион позволяет действующим).
4. Мониторинг выручки для кредитных каникул: Ведите учет выручки по кварталам. При падении на 30%+ — готовьте пакет документов для банка (выписка из ЕГРИП/ЕГРЮЛ, декларации УСН/НДС, справка о выручке) для оформления каникул по новому закону.
5. Обращение в Центр «Мой бизнес»: Бесплатная консультация по грантам, субсидиям, обучению, экспорту. Есть в каждом регионе.
6. Сдача отчетности: УСН — декларация до (за 2025 г.), авансовые платежи — по кв. ПСН — квитанции. Не забывайте применять нулевую ставку в расчетах, если имеете право.

Эпоха специфических «ковидных льгот» прошла. Они были заменены на системную, постоянную архитектуру поддержки МСП, которая более предсказуема, но требует от предпринимателя большей проактивности: самому отслеживать сроки, региональные законы, критерии МСП и подавать заявления;

Ключевые фокусы на 2026 год:

• Налоговые каникулы 0% для новых ИП (проверьте регион!).
• Новые постоянные кредитные каникулы (с ) при падении выручки.
• Сниженные взносы 15% для МСП.
• НДС 0% для туризма/гостиниц (до конца 2026 г.).
• Гранты и субсидии через Центры «Мой бизнес».

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база меняеться. Перед принятием решений обязательно сверяйтесь с актуальными текстами законов (НК РФ, ФЗ о МСП, региональные законы) и консультируйтесь с профессиональным бухгалтером или юристом.