Имущественный налог, один из обязательных платежей, с которым сталкивается большинство собственников недвижимости в России. Разберёмся, кто именно обязан его уплачивать, какие объекты облагаются налогом и кто может рассчитывать на льготы.
Что такое налог на имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц — это местный налог, который уплачивается в бюджет муниципального образования. Он регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Налог начисляется ежегодно, а уведомление с суммой к оплате присылает Федеральная налоговая служба (ФНС).
Кто является плательщиком
Платить имущественный налог обязаны собственники недвижимости — физические лица, на которых зарегистрировано право собственности. Важно понимать:
- налог платит именно владелец, а не тот, кто прописан или проживает в помещении;
- если у объекта несколько собственников, каждый платит пропорционально своей доле;
- несовершеннолетние собственники также являются плательщиками — за них налог уплачивают родители или законные представители;
- арендаторы и наниматели жилья налог не платят.
Какие объекты облагаются налогом
Налогом на имущество облагаются следующие виды недвижимости:
- жилые дома, в т.ч. на участках ИЖС и личного подсобного хозяйства;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- единые недвижимые комплексы;
- объекты незавершённого строительства;
- иные здания, строения и сооружения (например, хозяйственные постройки площадью более 50 м²).
Не облагаются налогом: общее имущество многоквартирного дома (подъезды, лифты, чердаки), а также хозпостройки площадью до 50 м² на садовых и дачных участках.
Как рассчитывается налог
Налоговой базой, как правило, является кадастровая стоимость объекта. Ставки устанавливаются местными властями в пределах, заданных Налоговым кодексом:
- до 0,1%, для жилых домов, квартир, комнат, гаражей;
- до 0,5% — для прочих строений;
- до 2% — для дорогих объектов (кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей) и отдельных коммерческих объектов.
При расчёте применяются налоговые вычеты: 10 м² для комнаты, 20 м² для квартиры, 50 м² для жилого дома. Многодетные семьи получают дополнительный вычет — по 5 м² на квартиру и 7 м² на дом за каждого несовершеннолетнего ребёнка.
Кто освобождён от уплаты: льготные категории
Федеральное законодательство предусматривает льготы для ряда категорий граждан. Полностью освобождаются от уплаты налога (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры — граждане, получающие пенсию по возрасту или по состоянию здоровья;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
- чернобыльцы и другие категории, пострадавшие от радиации;
- предпенсионеры (женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет).
Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Если объектов несколько, за остальные налог уплачивается в обычном порядке. Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган, лично, через МФЦ или личный кабинет на сайте ФНС.
Сроки уплаты
Налог на имущество уплачивается один раз в год. Уведомления ФНС направляет до конца октября, а оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. При просрочке начисляются пени.
Имущественный налог платят все собственники недвижимости — квартир, домов, гаражей и иных строений. Однако государство предусмотрело вычеты и льготы, которые существенно снижают или полностью отменяют платёж для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других льготных категорий. Чтобы не переплачивать, стоит проверить начисления в личном кабинете налогоплательщика и при наличии права на льготу своевременно подать заявление в ФНС.