Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платёж, который взимается с владельцев квартир, домов, комнат, гаражей и других объектов недвижимости. Однако российское законодательство предусматривает широкий перечень категорий граждан, которые полностью или частично освобождаются от уплаты этого налога. Разберёмся, кто именно может рассчитывать на льготы и как их оформить.

Какие объекты облагаются налогом

Прежде чем говорить о льготах, важно понимать, за какое имущество вообще взимается налог:

• жилые дома и их части;
• квартиры и комнаты;
• гаражи и машино-места;
• объекты незавершённого строительства;
• единые недвижимые комплексы;
• иные здания, строения и сооружения.

Федеральные льготники: кто освобождён от налога полностью

Статья 407 Налогового кодекса РФ устанавливает перечень категорий граждан, имеющих право на освобождение от уплаты налога на имущество. К ним относятся:

Пенсионеры и предпенсионеры

Право на льготу имеют граждане, получающие пенсию по возрасту, по состоянию здоровья или по иным основаниям. Важно, что льгота предоставляется независимо от того, продолжает пенсионер работать или нет.

Кроме того, льготы распространяются на предпенсионеров — граждан, которым до наступления пенсионного возраста осталось не более пяти лет. Эта мера была введена после повышения пенсионного возраста, чтобы сохранить для людей ранее действовавшие льготы.

Инвалиды

От уплаты налога освобождаются:

• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства;
• дети-инвалиды.

Ветераны и участники боевых действий

Льготу имеют ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий, ветераны военной службы, а также члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Военнослужащие

Освобождаются от налога военнослужащие, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, а также лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями.

Герои и награждённые

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• лица, награждённые орденом Славы трёх степеней;
• Герои Социалистического Труда.

Другие категории

• лица, пострадавшие от радиационных катастроф (Чернобыль, Семипалатинск, «Маяк»);
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
• творческие работники — в отношении специально оборудованных помещений (мастерских, студий, галерей).

Льгота на хозяйственные постройки

Отдельно стоит упомянуть, что от налога освобождаются хозяйственные строения и сооружения площадью до 50 квадратных метров, расположенные на садовых и дачных участках, а также на участках для личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства.

Важные условия предоставления льготы

При получении льготы необходимо учитывать несколько ключевых правил:

1. Льгота действует только на один объект каждого вида. Например, если пенсионер владеет двумя квартирами, освобождение от налога он получит только на одну из них — по своему выбору. За вторую квартиру налог придётся платить в полном объёме.
2. Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если недвижимость задействована в бизнесе, льгота не применяется.
3. Льгота не распространяется на дорогостоящие объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей.

Региональные и местные льготы

Помимо федеральных льгот, органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные льготы для жителей своих муниципалитетов. Например, в некоторых регионах льготы предоставляются многодетным семьям, малоимущим гражданам и другим категориям. Узнать о местных льготах можно в налоговой инспекции или на официальном сайте администрации.

Как оформить льготу

Для получения льготы гражданину необходимо:

1. Подать заявление в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
2. Приложить документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справку об инвалидности, удостоверение ветерана и т. д;).
3. Если объектов несколько — уведомить налоговую о выбранном объекте для применения льготы.

Налоговая инспекция также может самостоятельно запросить подтверждающие сведения в соответствующих ведомствах, если заявление подано без документов.

Право на льготы по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие и ряд других категорий граждан. Льгота предоставляется на один объект каждого вида недвижимости и требует подачи заявления в налоговый орган. Чтобы не переплачивать, стоит заранее уточнить свои права и своевременно оформить положенные льготы — это позволит существенно снизить налоговую нагрузку на семейный бюджет.