Во-первых, важно прояснить терминологию: в Российской Федерации с 2006 года налога на наследство не существует․ Наследники не платят процент от стоимости имущества в бюджет как налог․ Однако для получения свидетельства о праве на наследство у нотариуса необходимо уплатить государственную пошлину (ст․ 333․24 НК РФ) и оплатить нотариальный тариф за совершение нотариальных действий․ В быту эти платежи часто называют «налогом на наследство», поэтому ниже мы подробно разберем, кто имеет право на полное освобождение от госпошлины, а кто может рассчитывать на скидки․
Правовая база: статья 333․38 Налогового кодекса РФ (НК РФ) «Льготы при обращении за совершением нотариальных действий», а также Федеральный закон от № 102-ФЗ (внесен изменения в пользу семей погибших защитников Отечества)․
Категории наследников, полностью освобожденные от уплаты госпошлины
Согласно п․ 1 ст․ 333․38 НК РФ, от уплаты государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство освобождаются:
- Несовершеннолетние наследники — лица, не достигшие 18-летнего возраста к дню открытия наследства (дню смерти наследодателя)․
- Недееспособные лица, находящиеся под опекой — граждане, страдающие психическими расстройствами, вследствие которых они не могут понимать значение своих действий или руководить ими, над которыми в установленном законом порядке установлена опека․
- Наследники, проживавшие совместно с наследодателем — граждане, которые на день открытия наследства были зарегистрированы (проживали) в наследуемом жилом помещении (квартире, доме, комнате) совместно с умершим․ Важно: это относится только к жилой недвижимости․ Если наследник получает долю в квартире, где он жил с тестом, пошлина за эту долю не взимается․ Если же он наследует еще и дачу/гараж/деньги — пошлина за эти объекты платится в общем порядке․
- Наследники погибших военнослужащих, сотрудников правоохранительных органов и мирных жителей — в соответствии с изменениями 2024 года (ФЗ № 102-ФЗ), полностью освобождаются от госпошлины:
- наследники военнослужащих, сотрудников полиции, Росгвардии, ФСИН, МЧС, погибших (умерших) в результате ранения, контузии, травмы или заболевания, связанных с исполнением воинской службы (службы) или участием в защите Отечества;
- наследники мирных жителей, погибших в результате обстрелов, терактов или иных действий, связанных с вооруженным конфликтом․
- Органы государственной власти и органы местного самоуправления — в случаях, предусмотренных законом (например, при переходе наследства к муниципалитету или субъекту РФ по праву эсчеита)․
Льготы по нотариальному тарифу (50% скидка)
Отдельно стоит упомянуть п․ 2 ст․ 333․38 НК РФ․ Он предусматривает уменьшение на 50% нотариального тарифа (но не госпошлины!) для следующих категорий:
- Инвалиды I и II групп (в т․ч․ дети-инвалиды)․
- Данная скидка распространяется на оплату услуг нотариуса за совершение действий (составление заявления, проверка документов, выдача свидетельства), но не на саму государственную пошлину за выдачу свидетельства, если лицо не входит в категории п․ 1 ст․ 333․38 НК РФ․
Ставки госпошлины для остальных наследников (близкие родственники vs остальные)
Если наследник не входит в категории полного освобождения, он платит госпошлину по установленным ставкам (п․ 22 ст․ 333․24 НК РФ):
- Близкие родственники (супруги, родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки): 0,3% от стоимости наследственной массы, но не более 100 000 рублей․
- Остальные наследники (далекие родственники, неродственники, юридические лица): 0,6% от стоимости наследственной массы, но не более 1 000 000 рублей․
Примечание: Стоимость наследственной массы определяется по результатам оценки имущества (рыночная стоимость на день открытия наследства) или по кадастровой стоимости (для недвижимости), если оценки нет․
Какие документы нужны для подтверждения права на льготу?
Нотариус вправе потребовать документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории․ Обычно требуются:
- Для несовершеннолетних: свидетельство о рождении (паспорт с 14 лет)․
- Для недееспособных под опекой: решение суда о признании недееспособным и установлении опеки, паспорт опекуна, доверенность/удостоверение опекуна․
- Для совместно проживавших: выписка из домовой книги (архивная/текущая) или справка формы № 9/№ 12 о регистрации на адресе наследуемого жилья на день смерти наследодателя․ Ключевое условие: адрес регистрации наследника должен совпадать с адресом наследуемого объекта․
- Для семей погибших защитников: свидетельство о смерти с указанием причины (раны, контузия и т․д․), удостоверение участника СВО/военнослужащего, справка из военкомата/части о том, что смерть наступила вследствие исполнения служебных обязанностей / участия в защите Отечества․
- Для инвалидов I/II групп (скидка 50% на тариф): удостоверение инвалида установленного образца․
Важные нюансы и изменения 2024–2026 годов
Сроки оплаты
Госпошлина должна быть уплачена до обращения к нотариусу за выдачей свидетельства, но не позднее истечения 6 месяцев со дня открытия наследства․ Просрочка не лишает права на наследство, но свидетельство не выдадут без квитанции об оплате (кроме случаев восстановления срока через суд)․
Оценка недвижимости
Для расчета пошлины нужна оценка․ С 2025 года для недвижимости часто используется кадастровая стоимость (если она ниже рыночной, можно предоставить отчет независимого оценщика для снижения базы)․
Электронное взаимодействие
При подаче заявления через Госуслуги или портал ФНП (Федеральной нотариальной палаты) предоставляется скидка 30% на нотариальный тариф (не на госпошлину)․ Это можно совмещать со скидкой 50% для инвалидов I/II групп (суммарно выгоднее)․
Наследство по завещанию и по закону
Льготы по ст․ 333․38 НК РФ действуют независимо от основания вступления в наследство: по завещанию или по закону․ Если в завещании определены доли, пошлина считается от стоимости доли каждого наследника․
Резюме: кто платит 0 рублей госпошлины в 2026 году?
- Дети до 18 лет․
- Недееспособные под опекой․
- Наследники, прописанные и жившие в наследуемой квартире/доме с умершим (только по этому жилью)․
- Семьи погибших военнослужащих, полицейских, росгвардейцев, погибших мирных жителей (по всем видам имущества)․
- Госорганы и органы МСУ (в случаях эсчеита)․
Остальные платящие платят 0,3% (макс․ 100 тыс․ руб․) или 0,6% (макс․ 1 млн руб․) в зависимости от степени родства․ Инвалиды I и II групп экономят 50% на оплате работы нотариуса (тарифе)․
Рекомендация: Перед визитом к нотариусу уточните у него актуальный перечень документов для вашей конкретной ситуации, так как судебная практика и разъяснения Минфина (например, по вопросу совпадения прописки и адреса имущества) могут уточняться․