Один из самых частых вопросов начинающих предпринимателей звучит так: если я открыл ООО, кто платит налоги — я лично или компания? Ответ не так прост, как кажется: налоги платит и организация, и её учредители, но по разным основаниям и в разных ситуациях. Разберёмся в этой теме подробно.
Кто такой учредитель ООО и какова его роль в налогообложении
Учредитель (участник) общества с ограниченной ответственностью — это физическое или юридическое лицо, которое создало компанию и внесло свою долю в уставный капитал. Ключевая особенность ООО заключается в том, что организация является самостоятельным юридическим лицом и самостоятельным налогоплательщиком. Это значит, что основные налоги с доходов бизнеса платит именно компания, а не её владельцы лично.
Однако учредители тоже сталкиваются с налоговыми обязательствами — в тот момент, когда получают доход от компании (дивиденды, зарплату), а также в исключительных случаях, когда закон возлагает на них ответственность за долги фирмы.
Какие налоги платит само ООО
Перечень налогов компании зависит от выбранной системы налогообложения.
Общая система налогообложения (ОСНО)
На ОСНО уплачиваются все основные налоги и взносы:
- Налог на прибыль — базовая ставка 20% (с 2025 года для большинства организаций применяется повышенная ставка 25%);
- НДС, в 2026 году ставки составляют 10% или 22% (в 2025 году основная ставка была 20%); Налоговый кодекс РФ также содержит перечень операций, облагаемых по ставке 0%, и освобождённых от НДС;
- НДФЛ и страховые взносы — если в компании есть наёмные работники;
- Имущественные налоги — при наличии объектов налогообложения.
ОСНО обычно рекомендуется для ООО, у которых крупные обороты, контрагенты работают с НДС, а учредителями являются не только физические, но и юридические лица.
Упрощённая система (УСН)
На «упрощёнке» компания платит единый налог вместо налога на прибыль и НДС (с определёнными оговорками по НДС при превышении лимитов). При любом варианте УСН компания обязана начислять страховые взносы за сотрудников, включая директора-учредителя, если он получает выплаты.
Автоматизированная УСН (АУСН)
На АУСН ставки составляют 8% с доходов или 20% с доходов за вычетом расходов; для второго объекта предусмотрен минимальный налог — 3% от доходов. При наличии работников ООО исполняет обязанности по НДФЛ, а страховые взносы на АУСН заменены фиксированным платежом.
Обязательные платежи независимо от системы
Независимо от выбранной системы налогообложения все ООО должны:
- отчитываться за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы);
- вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую;
- сдавать статистическую отчётность в Росстат;
- подавать отчёты, если работают с прослеживаемыми товарами;
- платить имущественные налоги (налог на имущество организаций, земельный и транспортный налоги), если есть соответствующие объекты — например, офис или иная недвижимость в собственности.
Какие налоги платит учредитель лично
Налог на дивиденды
Когда компания распределяет прибыль между участниками, учредитель-физлицо получает дивиденды, с которых уплачивается НДФЛ. Этот платёж не относится непосредственно к налогам ООО, но имеет прямое отношение к доходам собственников бизнеса. Стандартная ставка для учредителей-физлиц составляет 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей, далее — 15% (а при более высоких доходах действует прогрессивная шкала). Важно: организация в этом случае выступает налоговым агентом — она сама удерживает и перечисляет налог в бюджет.
Зарплата директора-учредителя
Если учредитель одновременно является директором и получает заработную плату, с неё уплачиваются НДФЛ (13–22% по прогрессивной шкале) и страховые взносы. Эти обязательства также исполняет компания как налоговый агент и страхователь.
Когда учредитель отвечает за налоговые долги компании
Общее правило: учредитель не отвечает по обязательствам ООО личным имуществом — его риск ограничен долей в уставном капитале. Однако есть исключения.
Если фирма обанкротилась, налоговая может потребовать от учредителя возместить долг, превышающий уставный капитал ООО, особенно если докажет, что банкротство произошло по его вине. Учредитель может нести субсидиарную ответственность в следующих случаях:
- за налоговую недоимку и страховые платежи — своим личным имуществом;
- если он фактически управлял компанией и его решения привели к невозможности погасить долги;
- при выводе активов или умышленном доведении компании до банкротства.
Сопутствующие расходы при создании ООО
Хотя госпошлина за регистрацию не является налогом, о ней стоит упомянуть. Если учредители подают бумажные документы прямо в налоговую или отправляют их по почте, госпошлина за регистрацию составляет 4000 рублей. При подаче документов через МФЦ, нотариуса или в электронном виде платить пошлину не нужно.
Подведём итог, кто и какие налоги платит в структуре ООО:
- Сама компания платит налоги с результатов деятельности: налог на прибыль и НДС (на ОСНО) либо единый налог (на УСН/АУСН), а также имущественные налоги при наличии объектов.
- Компания как налоговый агент удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов учредителей, а также платит страховые взносы.
- Учредитель лично несёт налоговую нагрузку по полученным доходам (дивидендам, зарплате), но налог за него перечисляет организация.
- В исключительных случаях (банкротство по вине учредителя) он может отвечать за налоговые долги компании личным имуществом.
Ведение налогового учёта — обязательное условие функционирования ООО вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Грамотный выбор режима и своевременная сдача отчётности помогут избежать штрафов и претензий со стороны ФНС, а учредителям — спокойно получать законный доход от своего бизнеса.