Земельный налог — это обязательный платеж в бюджет, который вносят собственники земельных участков. В этой статье разберемся, кто обязан платить налог, куда именно он перечисляется, как узнать сумму и какие существуют способы оплаты.

Кто должен платить земельный налог

Земельный налог должны платить физические и юридические лица, если они владеют участком на правах:

• собственности;
• постоянного (бессрочного) пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

За участки, взятые в аренду или полученные на праве безвозмездного срочного пользования, налог не платят — обязанность лежит на собственнике земли.

Куда перечисляется земельный налог

Главное правило закреплено в статье 397 Налогового кодекса РФ: налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Это означает:

• земельный налог является местным налогом и поступает в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок;
• платить нужно по реквизитам налоговой инспекции того района (города), где находится земля, а не по месту жительства владельца;
• если участков несколько и они расположены в разных муниципалитетах, налог уплачивается отдельно по каждому участку в соответствующий бюджет.

На практике физическим лицам не нужно самостоятельно искать реквизиты — все данные указаны в налоговом уведомлении, которое направляет ФНС.

Как узнать сумму налога

Для физических лиц и ИП налог рассчитывает ФНС. Уведомление с суммой, реквизитами и сроком уплаты направляется не менее чем за 30 дней до срока оплаты. Авансовые платежи для физических лиц не предусмотрены.

Организации рассчитывают налог самостоятельно на основе кадастровой стоимости участка и ставки, установленной местными властями.

Узнать сумму налога можно несколькими способами:

1. Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
2. Через портал Госуслуги.
3. По ИНН — на официальных сервисах проверки задолженности.
4. С помощью онлайн-калькулятора на сайте ФНС: нужно выбрать период (год) и ввести кадастровый номер участка.
5. Лично в налоговой инспекции по месту нахождения участка.

Способы оплаты

Оплатить земельный налог можно любым удобным способом:

• онлайн через Личный кабинет на сайте ФНС;
• через портал Госуслуги;
• через мобильное приложение или интернет-банк вашего банка (по квитанции или ИНН);
• в отделении банка по бумажной квитанции из налогового уведомления;
• через терминалы и банкоматы.

После оплаты рекомендуется сохранить квитанцию или чек об оплате.

Сроки уплаты

Физические лица должны уплатить земельный налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.

Юридические лица уплачивают налог по итогам года, а также могут вносить авансовые платежи по итогам кварталов, если это предусмотрено местным законодательством.

Что будет за неуплату

При просрочке платежа налоговая начисляет пени за каждый день задержки, а при длительной неуплате может взыскать задолженность через суд. Поэтому важно своевременно проверять начисления и оплачивать налог до установленного срока.

Земельный налог платится в бюджет муниципалитета по месту нахождения участка. Физическим лицам достаточно дождаться уведомления от ФНС и оплатить его любым удобным способом до 1 декабря, а организации рассчитывают и перечисляют налог самостоятельно. Проверить сумму и задолженность можно онлайн по ИНН или кадастровому номеру участка.