Квартальные налоговые платежи — важная часть финансовой деятельности любой организации и индивидуального предпринимателя. Своевременная уплата налогов позволяет избежать пеней, штрафов и претензий со стороны налоговых органов. В этой статье подробно разберём, какие налоги уплачиваются поквартально, в какие сроки и на что обратить внимание бухгалтеру.
Общие принципы квартальных платежей
Налоговый год в России делится на четыре квартала:
- 1 квартал — январь, февраль, март;
- 2 квартал, апрель, май, июнь;
- 3 квартал, июль, август, сентябрь;
- 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь.
По итогам каждого квартала налогоплательщики рассчитывают авансовые платежи по ряду налогов, а по итогам года производят окончательный расчёт с бюджетом.
Важное правило: если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной или праздничный день, платёж можно перечислить в ближайший следующий рабочий день без начисления пеней.
Единый налоговый платёж (ЕНП)
С 2023 года в России действует система единого налогового платежа. Большинство налогов и взносов перечисляються на единый КБК ЕНП — 1###10000510. Исключение составляют взносы на травматизм, которые уплачиваются в Социальный фонд России (СФР) по отдельному КБК.
Общий срок уплаты большинства налогов в рамках ЕНП — до 28 числа соответствующего месяца. До уплаты в ряде случаев необходимо подать в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, как правило, до 25 числа месяца платежа.
Сроки уплаты основных налогов по кварталам
Налог на прибыль организаций
Организации, уплачивающие только ежеквартальные авансовые платежи (при выручке до 15 млн рублей в квартал), перечисляют налог:
- за 1 квартал — до 28 апреля;
- за полугодие (2 квартал) — до 28 июля;
- за 9 месяцев (3 квартал) — до 28 октября;
- за год — до 28 марта следующего года.
НДС
НДС уплачивается по итогам каждого квартала тремя равными частями — до 28 числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. Например, налог за 1 квартал платится до 28 апреля, 28 мая и 28 июня.
Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
Для организаций установлены следующие сроки:
- авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября);
- годовой налог — до 28 марта следующего года.
Страховые взносы
Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно — до 28 числа следующего месяца. Взносы на травматизм в СФР — до 15 числа следующего месяца.
Налоги при спецрежимах
На УСН авансовые платежи вносятся по итогам каждого квартала — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а итоговый платёж за год, до 28 апреля следующего года (для организаций — до 28 марта).
Календарь платежей по кварталам
1 квартал
Ключевые даты: 28 января (НДФЛ, взносы), 28 февраля (взносы, НДС за 4 квартал прошлого года — третья часть), 28 марта (налог на прибыль и имущественные налоги за год).
2 квартал
Ключевые даты: 28 апреля (авансы по прибыли, УСН, имущественным налогам за 1 квартал, НДС), 28 мая и 28 июня (части НДС, взносы).
3 квартал
Ключевые даты: 28 июля (авансы за полугодие), 28 августа и 28 сентября (взносы, части НДС).
4 квартал
Ключевые даты: 28 октября (авансы за 9 месяцев), 28 ноября и 28 декабря (взносы, части НДС за 3 квартал).
Ответственность за нарушение сроков
За несвоевременную уплату налогов начисляются пени за каждый день просрочки. Кроме того, налоговый орган может наложить штраф. Чтобы избежать санкций, рекомендуется:
- вести налоговый календарь и заранее планировать платежи;
- своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах;
- контролировать состояние единого налогового счёта;
- учитывать переносы сроков при совпадении с выходными днями.
Знание периодов квартальных налоговых выплат — основа грамотного финансового планирования бизнеса. Единый срок уплаты до 28 числа упростил систему, однако бухгалтеру по-прежнему важно следить за календарём платежей, своевременно подавать уведомления и декларации. Использование современных сервисов, таких как налоговые календари и бухгалтерские программы, поможет не пропустить важные даты и избежать штрафных санкций.