Долгосрочное инвестирование в России поощряется государством на законодательном уровне. Одна из главных «наград» для терпеливого инвестора — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ), которую часто называют «трёхлетней льготой». Разберём подробно, как она работает, кому положена и как её оформить.
Что такое льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, если владел ими 3 года и более. Льгота представляет собой налоговый вычет в размере положительного финансового результата от продажи таких бумаг.
Проще говоря: купили акции, подержали три года, продали с прибылью, и налог с этой прибыли платить не нужно (в пределах установленного лимита).
Условия получения льготы
Чтобы воспользоваться ЛДВ, должны одновременно выполняться следующие условия:
- Ценные бумаги обращаются на организованном рынке (торгуются на бирже — например, на Московской бирже);
- Акции куплены не ранее 1 января 2014 года;
- Срок владения бумагами составляет не менее 3 лет;
- Бумаги куплены на обычный брокерский счёт, а не на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — с 2025 года применение ЛДВ к бумагам, приобретённым на ИИС, ограничено;
- Инвестор является налоговым резидентом РФ.
Льгота распространяется как на акции российских компаний, так и на акции иностранных эмитентов, если они допущены к торгам на российских биржах.
Лимит льготы: сколько прибыли освобождается от налога
Освобождение от налога не безгранично. Максимальная сумма прибыли, с которой можно не платить НДФЛ, рассчитывается по формуле:
3 млн рублей × количество полных лет владения бумагами
Примеры:
- Владели акциями 3 года — освобождается до 9 млн рублей прибыли;
- Владели 4 года — до 12 млн рублей;
- Владели 5 лет — до 15 млн рублей и т.д..
Если прибыль превышает лимит, то с суммы превышения налог уплачивается по стандартной ставке НДФЛ (13% или 15% в зависимости от размера дохода).
Пример расчёта
Инвестор купил акции в 2021 году на 2 млн рублей, а в 2025 году (спустя 4 полных года) продал их за 13 млн рублей. Прибыль составила 11 млн рублей.
- Лимит льготы: 3 млн × 4 года = 12 млн рублей;
- Прибыль (11 млн) меньше лимита (12 млн);
- НДФЛ к уплате: 0 рублей.
Если бы прибыль составила 14 млн рублей, то налогом облагались бы только 2 млн рублей сверх лимита.
Как получить льготу
Есть два способа оформить ЛДВ:
- Через брокера. До продажи бумаг подайте брокеру заявление о применении вычета. Брокер как налоговый агент рассчитает налог с учётом льготы и не удержит НДФЛ с освобождённой суммы.
- Через налоговую инспекцию. Если брокер уже удержал налог, можно вернуть его, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года с заявлением на вычет и подтверждающими документами.
Важные нюансы
- Льгота не применяется автоматически — её нужно заявить у брокера или через ФНС.
- ЛДВ не распространяется на бумаги, купленные на ИИС (с изменениями законодательства с 2025 года этот момент стал ещё строже — уточняйте условия у своего брокера).
- Дивиденды облагаются налогом отдельно — ЛДВ на них не действует.
- Срок владения считается с даты покупки до даты продажи. При дроблении акций срок владения не прерывается.
- Если торговали через иностранного брокера, декларацию придётся подавать самостоятельно.
Владение акциями более трёх лет — один из самых простых и законных способов существенно сэкономить на налогах. Льгота на долгосрочное владение позволяет не платить НДФЛ с прибыли в размере до 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагами. Главное — покупать бумаги на обычный брокерский счёт, держать их не менее трёх лет и не забыть заявить о применении вычета у брокера или через налоговую инспекцию.