Короткий ответ: не обязательно, но не всегда полностью. После 3 лет владения акциями вы получаете право на льготу на долгосрочное владение (ЛДВ), которая позволяет не платить НДФЛ (13% или 15%) с части прибыли. Однако эта льгота имеет денежный лимит, и с 2023–2025 годов вступили в силу важные ограничения по иностранным активам.

В этой статье подробно разберем, как работает ЛДВ в 2026 году, как рассчитать вычет, какие акции под него подходят и как его оформить.

Что такое ЛДВ и как она работает

Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) — это инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный п. 3 ст. 214.7 НК РФ. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу (прибыль от продажи) на определенную сумму, тем самым снижая или обнуляя налог.

• Суть: Вы продаете акции, которые держали более 3 лет. Прибыль (разница между ценой продажи и покупки) уменьшается на сумму вычета.
• Результат: Если прибыль меньше или равна вычету — налог не платите. Если прибыль больше — платите НДФЛ только с разницы.
• Ставка НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ (доход до 5 млн руб. в год), 15%, с суммы, превышающей 5 млн руб. (с 2021 г.). Для нерезидентов — 30%.

Главное правило: Лимит вычета — 3 млн рублей за год владения

Размер вычета не безграничен. Он рассчитывается по формуле:

Максимальный вычет = 3 000 000 руб. × Количество полных лет владения

Важно: Срок владения считается в календарных годах. День покупки не учитывается, счет идет со следующего дня. Продать можно в любой день после истечения 3 лет;

Примеры расчета налога после 3 лет

Пример 1: Прибыль полностью покрывается вычетом

• Купили акции: за 1 000 000 руб;
• Продали акции: за 8 000 000 руб. (срок владения > 3 лет).
• Прибыль: 7 000 000 руб.
• Вычет за 3 года: 9 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база: 7 000 000 – 9 000 000 = 0 руб. (база не может быть отрицательной).
• НДФЛ = 0 руб.

Пример 2: Прибыль превышает лимит вычета

• Купили: за 1 000 000 руб.
• Продали: за 15 000 000 руб. (срок > 4 лет).
• Прибыль: 14 000 000 руб.
• Вычет за 4 года: 12 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база: 14 000 000 – 12 000 000 = 2 000 000 руб.
• НДФЛ (13%) = 260 000 руб.

Критически важные изменения: Российские vs Иностранные акции

Это самый важный момент на 2024–2026 годы. Статус актива определяет, применима ЛДВ или нет.

✅ ЛДВ ПРИМЕНЯЕТСЯ (Российские активы)

Льгота действует при продаже через российские биржи (Мосбиржа, СПБ Биржа) или внебиржево (с ограничениями) следующих активов:

• Акции российских эмитентов (ПАО, АО).
• Облигации российских эмитентов (корпоративные, ОФЗ, суборганизаций).
• Паи открытых и интервальных ПИФ (управляемые российскими УК).
• Биржевые ПИФ (БПИФ) и фонды венчурного финансирования (БПИФВ).
• Российские депозитарные расписки (РДР) на российские акции.

❌ ЛДВ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ (Иностранные активы — изменения с 2023 года)

Федеральный закон от № 414-ФЗ отменил ЛДВ для иностранных ценных бумаг.

• Акции иностранных компаний (Apple, Sber ADR/GDR и т.д.).
• Облигации иностранных эмитентов (еврооблигации).
• Иностранные ETF и фонды.
• Иностранные депозитарные расписки (ADR/GDR).

Исключение: Если бумаги были приобретены до и проданы до , по ним можно применить ЛДВ по старым правилам (переходный период). После 2027 года — полностью нет.

Новые ограничения с 2025 года

С вступили в силу два дополнительных ограничения (ст. 214.7 НК РФ в ред. ФЗ-414):

1. Ограничение по типу счета: ЛДВ применяется только к доходам, полученным на брокерских счетах (типа «Брокерский» или «ИИС типа А/Б»). Доходы на счетах «Доверительное управление» (ДУ) и ИИС-III (нового типа) не подлежат применению ЛДВ.
2. Ограничение по эмитентам: Вычет не предоставляется по доходам от продажи ценных бумаг эмитентов, признанных недобросовестными налогоплательщиками, или эмитентов из юрисдикций, не обменивающихся информацией с РФ (оффшоры), а также по бумагам, выданным в нарушение законодательства.

Особенности счета срока владения

Срок в 3 года считается по-разному в зависимости от способа получения акций:

• Покупка на бирже: Со следующего календарного дня после даты заключения сделки (T+1 / T+2 режим расчетов не влияет на налоговый учет, важен день сделки).
• Наследование: Срок владения теститора (помершего) переносится к наследнику. Если теститор держал акции 2 года, а наследник 1 год — суммарно 3 года, ЛДВ применима. (См. ст. 214.7 НК РФ, судебная практика).
• Подарок / Безвозмездное получение: Срок владения донора НЕ переносится. Счет идет с дня перехода права собственности к получателю (даты акта приема-передачи / записи на счете).
• Конвертация / Реорганизация: При обмене акций при слиянии/поглощении компаний срок владения старыми акциями переносится на новые.

Как получить льготу: Автоматически или через декларацию

Вариант А: Автоматически через брокера (самый частый случай)

Если к концу налогового периода (31 декабря) у брокера есть данные, что вы владеете бумагой более 3 лет, и вы продали её в этом году, брокер (как налоговый агент) сам применит вычет при расчете налога к концу года.

Условия:

• Счет — стандартный брокерский или ИИС (типа А/Б).
• Актив — российский (подпадает под ЛДВ).
• Брокер видит историю покупки (покупка была у этого же брокера или переведена с сохранением даты приобретения).

Вариант Б: Самостоятельно через декларацию 3-НДФЛ

Подать декларацию нужно, если:

• Брокер не применил вычет (нет данных о дате покупки, смена брокера без переноса даты, продажа внебиржевая).
• Вы хотите применить вычет к продаже бумаг, купленных у другого брокера/в другом году, и брокер не учел это автоматически.
• Продажа иностранных бумаг в переходный период (до 2027 г.) — брокеры часто не применяют ЛДВ к ним автоматически.

Сроки: Декларация сдается до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог платится до 15 июля.

Документы: Декларация 3-НДФЛ, справка о доходах от брокера, выписка со счета (подтверждающая дату покупки), договор купли-продажи (если была).

ЛДВ и ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет)

На ИИС типа А и Б ЛДВ работает параллельно с вычетами по вкладам (тип А) или доходам (тип Б).

• ИИС-А: Можно взять вычет на взносы (до 52 000 руб./год) + ЛДВ на прибыль от продажи после 3 лет.
• ИИС-Б: Доходы на счете освобождены от налога полностью (без лимита 3 млн/год), НО только при закрытии счета через 5+ лет и соблюдении лимита взносов. ЛДВ на ИИС-Б обычно не нужна, так как доходы и так безналоговые при выполнении условий.
• ИИС-III (с 2024 г.): ЛДВ не применяется. Там своя система льгот (освобождение от налога на купоны/дивиденды, но налог при выводе).

Частые ошибки и мифы

Чек-лист: Проверьте себя перед продажей

1. Актив российский? (Да → идем дальше. Нет → ЛДВ только в переходный период до 2027 г.).
2. Счет подходит? (Брокерский / ИИС-А / ИИС-Б → Да. ДУ / ИИС-III → Нет).
3. Прошло 3 года от даты сделки покупки? (Да → идем дальше).
4. Прибыль от продажи <= 3 млн × лет владения? (Да → Налог 0. Нет → Налог с разницы).
5. Брокер видит дату покупки? (Да → ждем автоматического расчета к 31.12. Нет → готовим 3-НДФЛ).

Продажа акций после 3 лет владения в 2026 году позволяет легально не платить налог с прибыли до 9 млн рублей (и больше при более длительном владении), но только для российских активов на брокерских счетах или ИИС А/Б.

Для иностранных акций «окно возможностей» закрывается . Планируйте продажи заранее, следите за лимитами вычета и сохраняйте историю покупок при смене брокеров. При сомнениях, подавайте декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, прикрепив подтверждающие документы.

Статья носит информационный характер. Налоговое законодательство меняется. Для принятия решения по конкретной ситуации рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ФНС РФ.