Многие граждане, работающие по срочным трудовым договорам, договорам подряда или на временной основе, ошибочно полагают, что налоговые льготы по НДФЛ доступны только «постоянным» сотрудникам. На самом деле законодательство не делит работников на «временных» и «основных» в вопросах налоговых вычетов. Разберём подробно, какие льготы положены временному работнику и как их получить.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет, это сумма, на которую уменьшается налоговая база перед расчётом НДФЛ. Проще говоря, работодатель сначала вычитает из заработной платы сумму вычета, а уже с оставшейся части удерживает налог. В результате сумма НДФЛ становится меньше, а работник получает больше денег «на руки».

Пример: если заработная плата составляет 10 000 рублей, а работник имеет право на вычет в размере 6 000 рублей (например, за обучение), то НДФЛ будет удержан только с 4 000 рублей.

Имеет ли временный работник право на вычеты

Да, имеет. Ключевое условие для получения налоговой льготы — наличие дохода, облагаемого НДФЛ по установленной ставке, а не характер трудовых отношений. Право на стандартный или иной вычет не зависит от:

• срока действия трудового договора (срочный или бессрочный);
• продолжительности работы у конкретного работодателя;
• факта текущей занятости, даже если работник уволился, но ранее был официально трудоустроен, право на вычет за ним сохраняется.

Таким образом, временный работник, совместитель, сезонный сотрудник или исполнитель по гражданско-правовому договору имеют те же права на вычеты, что и штатные работники.

Виды вычетов, доступных временному работнику

Стандартные вычеты

Предоставляются льготным категориям граждан (инвалидам, участникам боевых действий, «чернобыльцам» и др.), а также родителям на детей. Вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход работника с начала года превысит установленный лимит.

Социальные вычеты

За расходы на лечение, обучение (своё и детей), спорт, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты

При покупке или строительстве жилья, а также по процентам ипотеки. Имущественный вычет по своей правовой природе является налоговой льготой и может быть получен как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Профессиональные вычеты

Актуальны для исполнителей по договорам ГПХ, авторов произведений, индивидуальных предпринимателей.

Как временному работнику получить вычет

Через работодателя

1. Подать работодателю заявление о предоставлении вычета в произвольной форме.
2. Приложить подтверждающие документы (свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности, уведомление из ФНС для имущественного или социального вычета).
3. Работодатель начнёт применять вычет с месяца подачи заявления.

Важный нюанс: получить стандартный вычет через работодателя можно только на будущее время. За прошедшие налоговые периоды работодатель вычет предоставить не вправе.

Через налоговую инспекцию

Если работник относится к льготной категории, но не подавал заявление работодателю, он может обратиться в ФНС и вернуть излишне уплаченный налог. Для этого нужно:

• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• приложить справку о доходах и подтверждающие документы;
• подать документы лично, через МФЦ или в личном кабинете налогоплательщика.

Вычет можно получить в течение трёх лет после уплаты налога. Кроме того, действует упрощённый порядок получения отдельных вычетов через личный кабинет ФНС — без декларации и пакета документов.

Особенности для временных работников

• Вычет предоставляет один налоговый агент. Если человек работает временно у нескольких работодателей, стандартный вычет он получает только у одного из них — по своему выбору.
• Перенос вычетов. Если в отдельные месяцы у работника не было дохода (например, между временными контрактами), вычеты за «пустые» месяцы суммируются и применяются, как только появится облагаемый доход в рамках того же года.
• Договор ГПХ. Заказчик по гражданско-правовому договору также является налоговым агентом и обязан предоставить стандартный вычет при наличии заявления.

Временный характер работы никак не ограничивает право гражданина на льготы по НДФЛ. Главное — официальное оформление дохода и своевременная подача заявления с подтверждающими документами. Если вычет не был предоставлен работодателем, всегда остаётся возможность вернуть переплаченный налог через налоговую инспекцию в течение трёх лет.