Предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения (УСН), часто сталкиваются с вопросом о налоге на имущество. Одной из мер поддержки является льгота вида 220, которая позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Разберёмся, что она собой представляет, кто может ею воспользоваться и как правильно оформить освобождение.
Что такое льгота вида 220
Льгота вида 220 связана с освобождением индивидуальных предпринимателей на специальных налоговых режимах (в т.ч. на УСН) от уплаты налога на имущество физических лиц. Правовое основание закреплено в пункте 2 статьи 407 Налогового кодекса РФ.
Суть льготы проста: предприниматели, работающие на УСН, вправе не платить налог на имущество, но только при соблюдении ключевого условия — имущество должно быть задействовано в предпринимательской деятельности.
Кто может воспользоваться льготой
Право на освобождение имеют:
- индивидуальные предприниматели, применяющие УСН;
- ИП на патентной системе налогообложения;
- ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Важно понимать: льгота распространяется только на ИП. Организации на УСН освобождены от налога на имущество по другим основаниям — они платят его лишь с объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.
На какое имущество распространяется льгота
Освобождение действует в отношении объектов, которые предприниматель фактически использует в бизнесе:
- торговые помещения и павильоны;
- склады;
- офисные помещения;
- производственные цеха;
- гаражи, используемые для коммерческих целей.
Исключения из льготы
Льгота не применяется к объектам, включённым в региональный перечень имущества, облагаемого по кадастровой стоимости. Это, как правило:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения в них;
- нежилые объекты под офисы, торговлю, общепит и бытовое обслуживание.
По таким объектам налог уплачивается в общем порядке независимо от применяемого режима.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер — налоговая инспекция не применяет её автоматически. Порядок действий следующий:
- Подготовьте заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физических лиц (форма утверждена приказом ФНС).
- Приложите документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности: договоры аренды, акты, документы о размещении оборудования, кассовую отчётность по адресу объекта и т. п.
- Подайте заявление в любую налоговую инспекцию — лично, через МФЦ, по почте или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Заявление рекомендуется подать до 1 мая года, с которого планируется применение льготы. Если документы поданы позже, освобождение начнёт действовать со следующего налогового периода.
Как подтвердить использование имущества в бизнесе
Налоговые органы тщательно проверяют фактическое назначение объекта. Убедительными доказательствами считаются:
- указание адреса объекта в рекламных материалах и на вывесках;
- регистрация кассового аппарата по адресу помещения;
- договоры с контрагентами, где указан данный адрес;
- фотографии и акты обследования, подтверждающие ведение деятельности.
Типичные ошибки предпринимателей
- Ожидание автоматического применения льготы. Без заявления налог будет начислен в полном объёме.
- Попытка применить льготу к кадастровым объектам; По ним освобождение не действует.
- Отсутствие подтверждающих документов. Формальное заявление без доказательств использования объекта в бизнесе приведёт к отказу.
- Использование помещения в личных целях. Если объект фактически не задействован в деятельности, льгота будет отменена с доначислением налога и пеней.
Льгота вида 220 — реальная возможность для ИП на УСН законно не платить налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Главное — своевременно подать заявление в налоговый орган и иметь на руках документы, подтверждающие коммерческое использование объекта. Внимательное отношение к оформлению льготы поможет избежать споров с ФНС и лишних налоговых платежей.