Налог на добавленную стоимость (НДС) остается одним из ключевых источников наполнения бюджета Российской Федерации. Вместе с тем государство регулярно вводит различные послабления, льготы и отсрочки, которые позволяют бизнесу снизить налоговую нагрузку. В этой статье подробно разберем, какие меры поддержки действуют в 2026–2027 годах и как ими воспользоватся.
Что понимается под льготами по НДС
Под льготами (пособиями) при расчете НДС обычно понимают:
- освобождение отдельных операций от налогообложения (статья 149 НК РФ);
- пониженные ставки налога (0% и 10%);
- отсрочки и рассрочки уплаты налога;
- специальные режимы для отдельных отраслей экономики;
- возмещение (возврат) НДС в ускоренном порядке.
Эксперимент по отсрочке уплаты таможенного НДС
Одной из наиболее значимых мер поддержки бизнеса стал эксперимент по отсрочке уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров на территорию России. Президент России Владимир Путин подписал соответствующий указ, и эксперимент будет действовать до 30 июня 2027 года.
Отсрочка позволяет импортерам не уплачивать налог непосредственно в момент таможенного оформления, что высвобождает оборотные средства компаний и снижает финансовую нагрузку на участников внешнеэкономической деятельности. Это особенно важно для предприятий, работающих с крупными партиями импортных товаров.
Льготы для предприятий общественного питания
Госдума во втором и третьем чтениях приняла поправки, освобождающие предприятия общественного питания от уплаты НДС. Однако для сохранения этой льготы в 2027 году бизнесу необходимо выполнить ряд условий уже в 2026 году.
Ключевое условие — уровень заработной платы
Для сохранения льготы по НДС в 2027 году предприятиям общепита необходимо в 2026 году выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже средней по региону. Это требование направлено на повышение доходов работников отрасли и вывод зарплат «из тени».
Рестораторам и владельцам кафе следует уже сейчас проанализировать фонд оплаты труда и при необходимости скорректировать уровень выплат, чтобы не потерять право на освобождение от налога.
Возможное снижение ставки НДС
В нижнюю палату парламента внесен законопроект о снижении ставки НДС с 22%. Рассмотрение этой инициативы может существенно изменить налоговую нагрузку на бизнес в целом. Кроме того, Минэкономразвития России предложило ввести пониженные ставки НДС для импортных товаров, что должно поддержать потребительский рынок и сдержать рост цен.
Поддержка малого и среднего бизнеса
Отдельные меры поддержки реализуют и крупные финансовые организации. Так, Сбер по итогам второго квартала 2026 года вернет 50% НДС, начисленного на комиссию за эквайринг, примерно 150 тысячам компаний малого и среднего предпринимательства. Это снизит издержки бизнеса на прием безналичных платежей.
Длящиеся договоры и переходные положения
Торгово-промышленная палата (ТПП) обратилась к депутатам с просьбой внести поправки в законопроект об уплате НДС по длящимся договорам. Проблема заключается в том, что при изменении ставки налога компании, работающие по долгосрочным контрактам, могут столкнуться с дополнительной налоговой нагрузкой, не предусмотренной изначальной ценой договора. Урегулирование этого вопроса позволит избежать споров между контрагентами.
Практические рекомендации для бизнеса
- Следите за изменениями законодательства. Налоговые правила в 2026–2027 годах активно корректируются, и своевременная реакция поможет сохранить льготы.
- Проверяйте соответствие условиям льгот. Например, предприятиям общепита важно контролировать уровень зарплат относительно среднерегиональных значений.
- Используйте отсрочку по таможенному НДС. Импортерам стоит изучить условия эксперимента и подать необходимые документы.
- Пересмотрите длящиеся договоры. Включите в них условия об изменении цены при корректировке ставки НДС.
- Ведите раздельный учет. Если компания совершает как облагаемые, так и льготируемые операции, раздельный учет входного НДС обязателен.
Система льгот и послаблений по НДС в 2026–2027 годах демонстрирует стремление государства поддержать бизнес в условиях меняющейся экономической ситуации. Отсрочка таможенного НДС, освобождение общепита от налога, обсуждение пониженных ставок — все это инструменты, которыми предприниматели могут и должны пользоваться. Главное — внимательно следить за условиями применения льгот и своевременно адаптировать учетную политику компании.