Семьи, воспитывающие детей-инвалидов, имеют право на ряд налоговых льгот и мер государственной поддержки. Одна из них касается налога на имущество физических лиц. Разберём подробно, кому положена льгота, какие объекты она охватывает и как её оформить.
Кто имеет право на льготу по налогу на имущество
Важно понимать ключевой момент: от уплаты налога на имущество освобождается сам ребёнок-инвалид, а не его родители. Это означает, что льгота применяется к недвижимости, которая оформлена непосредственно на ребёнка-инвалида.
Согласно Налоговому кодексу РФ, дети-инвалиды относятся к категории федеральных льготников. Они не платят налог за один объект недвижимости каждого вида, если он оформлен на них. Это может быть:
- квартира или её часть (доля);
- жилой дом или его часть;
- комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на дачном или садовом участке.
Если у ребёнка-инвалида есть только доля в праве собственности, льгота распространяется именно на эту долю — налог за неё начисляться не будет.
Какие условия должны быть соблюдены
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо учитывать следующие условия:
- Объект недвижимости не должен использоваться в предпринимательской деятельности.
- Льгота предоставляется только на один объект каждого вида. Если у ребёнка, например, две квартиры, за вторую налог придётся платить (объект можно выбрать самостоятельно, подав уведомление в ФНС).
- Кадастровая стоимость объекта не должна превышать 300 млн рублей.
Как оформить льготу
Льгота носит заявительный характер, налоговая инспекция не обязана применять её автоматически. Чтобы получить освобождение от налога, нужно:
- Подать заявление в ФНС. Это можно сделать несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
- Приложить подтверждающие документы:
- копию свидетельства о рождении ребёнка;
- справку, подтверждающую факт установления инвалидности (заключение МСЭ);
- при необходимости — справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании.
Если заявление не подано, но у налоговой есть сведения о праве на льготу, она может быть применена автоматически. Однако надёжнее направить заявление самостоятельно.
Региональные льготы для родителей
На федеральном уровне родители детей-инвалидов от налога на имущество не освобождаются. Однако регионы вправе самостоятельно расширять перечень льготников. В некоторых субъектах РФ родителям (усыновителям, опекунам) детей-инвалидов предоставляются дополнительные послабления — например, по транспортному или земельному налогу, а также скидки по госпошлине при обращении в суд по вопросам защиты прав ребёнка-инвалида. Актуальную информацию о региональных льготах можно найти на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Дополнительная мера поддержки: вычет по НДФЛ
Работающие родители ребёнка-инвалида могут получить повышенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Он складывается из обычного вычета на ребёнка и дополнительного вычета за инвалидность:
- стандартный вычет зависит от очерёдности рождения ребёнка;
- дополнительный вычет на ребёнка-инвалида составляет 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов и попечителей.
Например, если ребёнок-инвалид родился третьим в семье, родитель получает вычет за третьего ребёнка плюс 12 000 рублей дополнительно. Вычет оформляется через работодателя — достаточно предоставить в бухгалтерию свидетельство о рождении и справку об инвалидности.
Ребёнок-инвалид полностью освобождается от налога на имущество по одному объекту каждого вида, оформленному на него. Для получения льготы нужно подать заявление в ФНС с подтверждающими документами. Родителям стоит также проверить региональные льготы и не забыть о повышенном вычете по НДФЛ — в совокупности эти меры заметно снижают налоговую нагрузку на семью.