Налог на имущество физических лиц — обязательный платёж, который ежегодно уплачивают владельцы недвижимости․ Однако законодательство Российской Федерации предусматривает широкий перечень льгот, позволяющих полностью или частично освободиться от этого налога․ В статье разберём, кому положены льготы, на какие объекты они распространяются и как их оформить․
Что такое налоговая льгота
Налоговая льгота — это преимущество, предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков, которое выражается в полном или частичном освобождении от уплаты налога․ Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены статьёй 407 Налогового кодекса РФ, а также могут дополняться региональными и муниципальными нормативными актами․
Кто имеет право на льготы
Налоговый кодекс выделяет 16 категорий льготников․ К ним относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награждённые орденом Славы всех трёх степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- пенсионеры, в т․ч․ получатели пенсии по случаю потери кормильца;
- участники Великой Отечественной войны и других боевых действий, ветераны;
- военнослужащие, в т․ч․ действующие контрактники, а также уволенные со службы по возрасту или состоянию здоровья;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- чернобыльцы и лица, пострадавшие от радиационных катастроф;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении обязанностей;
- творческие работники — в отношении мастерских, студий, частных музеев и библиотек;
- предпенсионеры (лица, которым осталось не более 5 лет до пенсии)․
На какие объекты распространяется льгота
Важно понимать: льгота предоставляется не на всё имущество сразу, а на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика:
- одна квартира или комната;
- один жилой дом;
- один гараж или машино-место;
- одно хозяйственное строение площадью до 50 кв․ м на садовом или дачном участке․
Таким образом, льготник полностью освобождается от налога, например, за одну квартиру, один дом и один гараж одновременно — независимо от их площади․ Однако если у льготника две квартиры, то за вторую налог придётся уплатить в полном объёме․ Не получится купить несколько квартир и не платить за них налог на имущество․
Важное условие: льгота не применяется к объектам, используемым в предпринимательской деятельности, а также к недвижимости кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей․
Региональные льготы
Помимо федеральных, существуют региональные и местные льготы, условия которых нужно проверять отдельно — в Налоговом кодексе они не описаны․ Например:
- в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождаются дети-сироты;
- в Москве действуют льготы для владельцев апартаментов, включённых в специальный перечень;
- во многих регионах предусмотрены льготы для многодетных семей․
Актуальную информацию по своему региону можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»․
Как оформить льготу
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган․ Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтой заказным письмом․
К заявлению при желании прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности и т․ д․)․ Если документы не приложены, налоговая сама запросит сведения по межведомственным каналам․
Если у вас несколько объектов одного вида, до 31 декабря текущего года следует подать уведомление о выбранном объекте, по которому будет применяться льгота․ Если уведомление не подать, льготу применят к объекту с максимальной суммой налога․
Что делать, если льготу не учли
Если льгота не была предоставлена автоматически и налоговое уведомление пришло без её учёта, налогоплательщик вправе:
- заявить о своём праве на льготу, подав заявление в ФНС;
- потребовать перерасчёта и аннулирования выставленного уведомления или требования об уплате налога;
- вернуть излишне уплаченные суммы — перерасчёт возможен не более чем за три предшествующих года․
Льготы по налогу на имущество, значимая мера социальной поддержки пенсионеров, инвалидов, ветеранов, военнослужащих и других категорий граждан․ Чтобы воспользоваться правом, важно своевременно подать заявление в налоговый орган и выбрать объекты, по которым будет применяться освобождение․ Проверить начисления и наличие льгот удобнее всего через Личный кабинет на сайте ФНС России․