Налог на имущество — один из обязательных платежей, с которым сталкиваются как физические лица, так и организации и индивидуальные предприниматели․ Однако законодательство предусматривает широкий перечень льгот, позволяющих существенно снизить налоговую нагрузку или полностью освободиться от уплаты․ В этой статье подробно разберём, кому положены льготы, как их оформить и какие документы для этого потребуются․
Что такое налог на имущество
Налог на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ․ Объектами налогообложения выступают:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершённого строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения․
Для организаций действует отдельный налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ), при этом каждый регион России вправе устанавливать собственные ставки и дополнительные льготы․
Кто имеет право на льготы
Статья 407 НК РФ определяет категории граждан, освобождаемых от уплаты налога на имущество физических лиц․ К ним относятся:
- пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
- участники Великой Отечественной войны и иных боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- военнослужащие и члены их семей в установленных законом случаях;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- лица, пострадавшие вследствие радиационных катастроф;
- творческие работники — в отношении мастерских, студий, частных музеев и библиотек;
- владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв․ м на садовых и дачных участках․
Важно: льгота предоставляется по одному объекту каждого вида на выбор налогоплательщика․ Например, пенсионер, владеющий двумя квартирами и гаражом, освобождается от налога за одну квартиру и гараж, а за вторую квартиру налог уплачивается в обычном порядке․
Льготы для организаций и ИП
Для организаций льготы устанавливаются как на федеральном уровне, так и региональными законами․ Например, налог не взимается с имущества, используемого для производственных нужд при соблюдении определённых требований, а также с имущества религиозных организаций, общественных организаций инвалидов и ряда других категорий․
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, патент, ЕСХН), освобождаются от налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности․ Однако для этого необходимо направить в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие использование недвижимости в бизнесе за соответствующий налоговый период․ ФНС рекомендует подавать такие заявления заблаговременно, до начала формирования налоговых уведомлений․
Как оформить льготу: пошаговая инструкция
Шаг 1․ Подготовьте заявление
Форма заявления единая для всех имущественных налогов — КНД 1150063 (утверждена приказом ФНС, актуальная редакция приведена в письме ФНС России № БС-4-21/7799 от )․ Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц достаточно заполнить титульный лист и соответствующий раздел заявления․
Шаг 2․ Выберите способ подачи
Заявление можно подать любым удобным способом:
- лично в любой налоговой инспекции (не обязательно по месту регистрации);
- через МФЦ;
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- почтовым отправлением․
С 2024 года практически все документы по имущественным налогам можно направлять в любую налоговую инспекцию, что значительно упрощает процедуру․
Шаг 3․ Дождитесь решения
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 календарных дней․ Если сведения о праве на льготу отсутствуют у ФНС, инспекция самостоятельно запрашивает их у соответствующих органов и организаций․
Необходимые документы
Ключевой момент, который следует знать каждому налогоплательщику: с 2018 года прикладывать документы, подтверждающие право на льготу, не обязательно (п; 6 ст․ 407 НК РФ)․ Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает необходимые сведения в Пенсионном фонде, органах соцзащиты, Росреестре и других ведомствах․
Тем не менее для надёжности и ускорения процесса рекомендуется иметь на руках:
- паспорт гражданина РФ;
- ИНН;
- пенсионное удостоверение или справку о назначении пенсии (для пенсионеров);
- удостоверение инвалида или справку МСЭ (для инвалидов);
- удостоверение участника боевых действий, ветерана;
- документы, подтверждающие право собственности на объект (выписка из ЕГРН);
- для ИП — документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры аренды, акты, бухгалтерские документы)․
Полезные советы
- Подайте заявление заранее․ Лучше сделать это до 1 мая года, следующего за отчётным, чтобы льгота была учтена при формировании налогового уведомления․
- Проверяйте уведомление․ В налоговом уведомлении указываются сведения о применённых льготах и вычетах․ Если льгота не учтена, обратитесь в инспекцию․
- Выбирайте объект выгодно․ Если у вас несколько объектов одного вида, укажите в уведомлении тот, по которому налог максимален․
- Льгота действует бессрочно․ Повторно подавать заявление каждый год не требуется — оно действует до утраты права на льготу․
- Изучите региональные льготы․ Муниципалитеты и регионы могут устанавливать дополнительные льготы, например для многодетных семей․
Оформление льготы по налогу на имущество — несложная процедура, которая позволяет законно снизить налоговую нагрузку․ Достаточно один раз подать заявление по форме КНД 1150063 в любую налоговую инспекцию, МФЦ или через Личный кабинет налогоплательщика․ Подтверждающие документы прикладывать необязательно, ФНС самостоятельно запросит нужные сведения․ Главное — не откладывать оформление и внимательно проверять налоговые уведомления, чтобы льгота была учтена в полном объёме․