Транспортный налог — один из самых обсуждаемых платежей среди владельцев автомобилей в России. В 2017 году система льгот по этому налогу продолжала развиваться: регионы получили широкие полномочия по установлению ставок и льготных категорий, а федеральное законодательство уточнило порядок применения освобождений. В этой статье подробно разберём, кто мог рассчитывать на льготы по транспортному налогу в 2017 году, как они оформлялись и на что стоило обратить внимание налогоплательщикам.

Общие принципы транспортного налога

Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что общие правила его исчисления закреплены в главе 28 Налогового кодекса РФ, однако конкретные ставки, порядок и сроки уплаты, а также налоговые льготы устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налог уплачивают собственники транспортных средств, перечисленных в статье 358 НК РФ: автомобилей, мотоциклов, автобусов, самоходных машин, водного и воздушного транспорта. Величина налога зависит прежде всего от мощности двигателя в лошадиных силах, чем больше «лошадей», тем выше ставка.

При введении налога на территории региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ вправе устанавливать:

• дифференцированные налоговые ставки по каждой категории транспортных средств;
• ставки с учётом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства;
• ставки с учётом экологического класса транспортного средства;
• дополнительные налоговые льготы, в т.ч. для владельцев большегрузных автомобилей.

Федеральные освобождения от транспортного налога

Независимо от региона регистрации, на основании пункта 2 статьи 358 НК РФ от налогообложения освобождаются отдельные виды транспортных средств:

1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения;
3. промысловые морские и речные суда;
4. тракторы, самоходные комбайны, молоковозы, скотовозы и другая специальная сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
5. транспортные средства, находящиеся в розыске (при подтверждении факта угона документом из уполномоченного органа);
6. самолёты и вертолёты санитарной авиации и медицинской службы.

Региональные льготы: кому полагались в 2017 году

Поскольку льготы устанавливаются на уровне субъектов РФ, их перечень различается от региона к региону. Тем не менее в 2017 году в большинстве регионов право на льготы имели следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы и ордена Трудовой Славы;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• пенсионеры — во многих регионах им предоставлялась скидка от 50% до 100% на один автомобиль ограниченной мощности;
• многодетные семьи, как правило, от налога освобождался один из родителей, причём в ряде регионов без ограничения по мощности автомобиля;
• граждане, подвергшиеся воздействию радиации (чернобыльцы и приравненные к ним категории);
• родители (опекуны) детей-инвалидов.

Важно помнить: льгота обычно предоставлялась на одно транспортное средство по выбору налогоплательщика и нередко с ограничением по мощности двигателя (например, до 100, 150 или 200 лошадиных сил — в зависимости от региона).

Льготы для владельцев большегрузов

Особое внимание в 2017 году уделялось владельцам грузовых автомобилей разрешённой максимальной массой свыше 12 тонн. В связи с функционированием системы взимания платы «Платон» законодательство предусматривало дополнительные налоговые льготы для владельцев большегрузов — возможность уменьшить транспортный налог на сумму платы, внесённой в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам. Этот механизм подтверждался разъяснениями Минфина России, в частности письмом от № 03-05-06-04/27086.

Как оформить льготу

Льгота по транспортному налогу носит заявительный характер. Это значит, что налоговая инспекция не применяет её автоматически — гражданину необходимо самостоятельно обратиться в ИФНС. Порядок действий следующий:

1. Подготовить документы, подтверждающие право на льготу (удостоверение ветерана, справку об инвалидности, удостоверение многодетной семьи, пенсионное удостоверение и т.д.).
2. Заполнить заявление о предоставлении налоговой льготы по установленной форме.
3. Подать заявление в любую налоговую инспекцию лично, через МФЦ, по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
4. Дождаться перерасчёта налога с учётом льготы.

Если право на льготу возникло ранее, но заявление не подавалось, налог можно пересчитать, однако не более чем за три года, предшествующих обращению.

Коды налоговых льгот

Для целей заполнения декларации по транспортному налогу организациями применялись специальные коды льгот, утверждённые ФНС России. Например, код 20210 соответствовал льготам в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу, установленным законами субъектов РФ. Актуальный перечень кодов публиковался в справочных системах, таких как КонсультантПлюс.

На что обратить внимание

• Проверяйте региональное законодательство. Условия льгот в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах существенно различаются. Актуальную информацию можно найти в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
• Следите за ограничениями по мощности. Если автомобиль превышает установленный регионом лимит лошадиных сил, льгота может не применяться либо применяться частично.
• Подавайте заявление заблаговременно. Налог за 2017 год физические лица должны были уплатить не позднее 1 декабря 2018 года, поэтому заявление о льготе разумно было подать заранее, чтобы уведомление пришло уже с учётом освобождения.
• Сохраняйте подтверждающие документы. При смене автомобиля или переезде в другой регион может потребоваться повторное подтверждение права на льготу.

Налоговые льготы по транспортному налогу в 2017 году представляли собой сочетание федеральных освобождений и широкого спектра региональных преференций. Право на снижение или полное освобождение от налога имели ветераны, инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи и другие категории граждан, а также владельцы большегрузных автомобилей. Главное условие получения льготы — своевременная подача заявления в налоговый орган с подтверждающими документами. Знание своих прав и внимательное изучение законодательства своего региона позволяли автовладельцам законно и существенно сэкономить на уплате транспортного налога.