Земельный налог — это местный налог, устанавливаемый нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований․ В соответствии с НК РФ (ст․ 391), налоговые льготы по земельному налогу делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и местные (региональные) (устанавливаются законами субъектов РФ и нормативными актами муниципалитетов)․

Федеральные льготы (ст․ 391 НК РФ)

Действуют на всей территории России․ Льгота предоставляется в виде вычета кадастровой стоимости земельного участка (обычно 6 соток / 0,06 га) из налоговой базы․ Налог платится только на стоимость, превышающую эту величину․

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• Герои Социалистического Труда;
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
• Лица, получившие лучевое воздействие в результате катастрофы на ЧАЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии на ПО «Маяк» (при наличии болезней, связанных с облучением);
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, защищавших Отечество;
• Лица, награжденные медалью «За победу над Германией» или «За победу над Японией»;
• Бывшие несовершеннолетние узники нацистских концлагерей и гетто;
• Военнослужащие, проходящие срочную военную службу (по призыву), и члены их семей;
• Лица, зараженные радиацией/радиоактивностью в результате аварий на объектах атомной отрасли․

Важно: Льгота предоставляется только на один земельный участок в собственности на выбор налогоплательщика․ Если участок в общей долевой собственности — вычет предоставляется пропорционально доле․

Региональные и местные льготы

Законами субъектов РФ могут быть установлены дополнительные меры поддержки (ст․ 391 НК РФ):

• Полное освобождение от налога для отдельных категорий (пенсионеры, многодетные семьи, ветераны труда, чельнобыльцы и др․);
• Увеличение размера вычета кадастровой стоимости (например, до 10–15 соток или полной стоимости участка);
• Снижение налоговых ставок;
• Предоставление налоговых кредотов (отсрочки/рассрочки)․

Примеры категорий, часто получающих региональные льготы:

1. Пенсионеры по старости (часто — полное освобождение от налога на один участок);
2. Многодетные родители (родители/усыновители 3 и более детей);
3. Ветераны труда;
4. Причинители ЧАЭС (ликвидаторы);
5. Родители (супруги) погибших военнослужащих;
6. Члены семей военнослужащих, проходящих срочную службу․

Особенности применения льгот с 2025 года (ФЗ от № 382-ФЗ)

С 1 января 2025 года введены изменения, касающиеся порядка предоставления льгот:

• Автоматическое предоставление: Налоговый орган самостоятельно определяет право на льготу на основании данных межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ)․ Заявление писать не нужно, если данные уже есть в базах (ПФР, ЗАГС, военкомат и т․д․)․
• Подтверждение права: Если данных нет в базах, налогоплательщик подает заявление и документы (свидетельства, удостоверения, справки) в налоговую инспекцию (лично, через МФЦ, личный кабинет ФНС, почту)․
• Срок действия: Льгота предоставляется бессрочно (пока сохраняется основание), начиная с налогового периода, в котором возникло право на нее (но не ранее 3 лет назад при подаче заявления)․

Порядок оформления (если не назначилось автоматически)

1. Заполнить заявление по установленному формату (утв․ Приказом ФНС)․
2. Приложить копии документов, подтверждающих право на льготу (удостоверение ветерана, пенсионное удостоверение, свидетельство о рождении детей, выписка из ЕГРН на участок и др․)․
3. Подать пакет документов:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (самый быстрый способ);
   • Через МФЦ «Мои Документы»;
   • Почтой (ценным бандеролем с вложением);
   • Лично в налоговом органе․

Ключевые нюансы

• Один участок: Федеральная льгота (вычет 6 соток) и большинство региональных льгот применяются только к одному участку на выбор налогоплательщика․
• Категория земли: Льготы обычно распространяются на земли населенных пунктов (ИЖС, ЛПХ, садоводство, дачное строительство)․ На земли сельхозназначения (поле, пашня) правила могут отличаться․
• Долевая собственность: Вычет 6 соток делится пропорционально доле каждого собственника, имеющего право на льготу․
• Смерть налогоплательщика: Право на льготу не переходит к наследникам автоматически․ Наследники должны оформить право собственности и заново подтвердить свое право на льготу (если они входят в льготные категории)․

Краткий чек-лист: что сделать, чтобы получить льготу

1. Узнайте региональные льготы на сайте ФНС России (раздел «Налоговые льготы» -> карта регионов) или на сайте администрации вашего города/района․
2. Проверьте, пришел ли уведомление с учетом льготы (обычно приходят до 1 ноября)․
3. Если льготы нет в уведомлении — проверьте Личный кабинет ФНС (раздел «Жизненные ситуации» -> «Налоговые льготы»)․
4. При необходимости подайте заявление через ЛК ФНС или МФЦ․

Резюме: Основная федеральная льгота — вычет 6 соток из кадастровой стоимости для ветеранов, инвалидов, чernобыльцев и призывников․ Основная масса льгот для пенсионеров и многодетных семей — региональная (часто полное освобождение)․ С 2025 года процесс максимально автоматизирован: если государство знает о вашем статусе, льгота начислится сама․