Налоговая система России построена по трёхуровневому принципу: существуют федеральные, региональные и местные налоги. Каждый уровень имеет свои источники пополнения бюджета. В этой статье подробно разберём, какие именно налоги и сборы поступают в местный бюджет, кто их устанавливает и как они работают в 2026 году.
Что такое местный бюджет
Местный бюджет — это бюджет муниципального образования (города, района, посёлка, сельского поселения). В соответствии с Бюджетным кодексом РФ он содержит поступления и расходы на решение вопросов местного значения: благоустройство территорий, содержание дорог местного значения, работу школ и детских садов, коммунальную инфраструктуру, культуру и спорт.
Доходная часть местного бюджета формируется за счёт:
- местных налогов и сборов;
- отчислений от федеральных и региональных налогов (по нормативам);
- неналоговых доходов (аренда муниципального имущества, штрафы);
- безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней (дотации, субсидии).
Какие налоги относятся к местным
Согласно статье 15 Налогового кодекса РФ, к местным налогам и сборам относятся:
- Земельный налог (глава 31 НК РФ);
- Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ);
- Торговый сбор (глава 33 НК РФ);
- Туристический налог (глава 33.1 НК РФ, введён с 2025 года).
Земельный налог
Земельный налог уплачивают организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговая база, кадастровая стоимость участка. Ставки устанавливаются муниципальными властями, но не могут превышать:
- 0,3% — для сельхозземель, участков под жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садоводством и огородничеством;
- 1,5% — для прочих земельных участков.
Земельный налог полностью зачисляется в местный бюджет по месту нахождения участка.
Налог на имущество физических лиц
Этот налог платят владельцы жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест, объектов незавершённого строительства и иных строений. База определяется по кадастровой или инвентаризационной стоимости. Базовые ставки составляют от 0,1% до 2% в зависимости от вида и стоимости объекта, при этом муниципалитеты вправе уменьшать их до нуля или увеличивать (не более чем в три раза). Налог целиком поступает в местный бюджет.
Торговый сбор
Торговый сбор взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность через объекты стационарной и нестационарной торговли. В настоящее время он действует только в Москве (в городах федерального значения сбор вводится федеральными законами). Ставки устанавливаются в рублях за объект торговли или за квадратный метр площади.
Туристический налог
Туристический налог — новый местный налог, введённый с 1 января 2025 года. Он заменил курортный сбор и уплачивается гостиницами и иными средствами размещения при оказании услуг по временному проживанию. Минимальный размер налога — 100 рублей за сутки проживания, ставка в 2026 году не может превышать установленного НК РФ предела (поэтапно повышается до 5%). Вводить налог или нет — решают органы местного самоуправления.
Какие ещё налоги пополняют местный бюджет
Важно понимать: не только местные налоги идут в казну муниципалитета. Часть федеральных и региональных платежей распределяется между бюджетами разных уровней по нормативам, установленным Бюджетным кодексом РФ. В местные бюджеты полностью или частично зачисляются:
- НДФЛ — часть налога на доходы физических лиц (по единому нормативу) поступает в бюджеты муниципальных районов, городских округов и поселений;
- Налог на имущество организаций — в части, уплачиваемой по объектам, расположенным на территории муниципалитета (по решению субъекта РФ);
- Налоги по спецрежимам — например, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) частично зачисляется в местные бюджеты, налог при патентной системе (ПСН) — полностью;
- Государственная пошлина — по отдельным видам (например, за регистрацию прав на недвижимость в части, установленной законом).
Кто устанавливает местные налоги
Местные налоги вводятся и отменяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов). При этом органы местного самоуправления действуют в рамках Налогового кодекса: они могут определять ставки в установленных пределах, порядок и сроки уплаты, а также предоставлять дополнительные льготы. Устанавливать налоги в индивидуальном порядке, то есть для конкретных плательщиков, муниципалитеты не вправе, это противоречит принципу всеобщности налогообложения.
Как узнать конкретные ставки и льготы
Точные ставки, льготы и сроки уплаты местных налогов в вашем муниципалитете можно узнать:
- на официальном сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- на сайте администрации вашего муниципального образования;
- в нормативных актах представительного органа местного самоуправления (решениях совета депутатов, думы).
К местным налогам и сборам в 2026 году относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог. Кроме того, местный бюджет пополняется за счёт отчислений от НДФЛ, налогов по специальным режимам и других платежей. Именно эти средства идут на благоустройство, дороги, школы и решение других вопросов, напрямую влияющих на качество жизни жителей муниципалитета.