Налоговое законодательство Российской Федерации делит налоги на три уровня: федеральные, региональные и местные․ В данной статье подробно рассматриваются местные налоги, действующие на территории Рязанской области, а также затрагивается транспортный налог (региональный), который часто рассматривается в едином контексте с местными платежими физическими лицами․

Основным нормативным актом является Налоговый кодекс РФ (НК РФ), а также законы Рязанской области и нормативные правовые акты органов местного самоуправления (муниципальных районов, городских округов)․

Классификация местных налогов

Согласно ст․ 12 НК РФ, к местным налогам относятся:

• Земельный налог (глава 31 НК РФ);
• Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ);
• Торговый сбор (глава 33 НК РФ) — в настоящее время на территории Рязанской области, как и в большинстве регионов, не вводится (ставка 0%)․

Важно: Транспортный налог (глава 28 НК РФ) относится к региональным налогам, однако из-за схожести круга плательщиков (физические лица) и порядка администрирования (ФНС России) он рассматривается в данной статье для полноты картины․

Налог на имущество физических лиц

Объекты налогообложения и ставки

Объектами налогообложения являются недвижимое имущество, расположенное на территории РФ, учтенное в ЕГРН (квартиры, дома, гаражи, помещения, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные постройки)․

Ставки налога устанавливаются представительными органами муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ (ст․ 406 НК РФ):

• 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, объектов незавершенного строительства жилых домов, иных недвижимостей, используемых для проживания;
• 0,5%, для иных объектов недвижимости (коммерческая недвижимость, офисы, склады и т․д․);
• 2% — для объектов, определенных п․ 4 ст․ 381 НК РФ (административно-деловой центры, торговые центры и т․п․, если их кадастровая стоимость превышает 300 млн руб․)․

Налоговая база и расчет

Налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода․ Для отдельных категорий имущества (например, объекты, в отношении которых не определена кадастровая стоимость) база определяется по инвентарной стоимости․

Физические лица не рассчитывают налог самостоятельно, расчет производит Федеральная налоговая служба (ФНС России) на основании данных ЕГРН и реестров․ Налоговое уведомление направляется плательщику не позднее 30 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом․

Льготы по налогу на имущество ФЛ (Федеральные и региональные)

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (устанавливаются Законом Рязанской области);

Федеральные льготы (п․ 1 ст․ 407 НК РФ):

Полное освобождение от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (одной квартиры, одного дома, одного гаража и т․д․) предоставляется:

• Пенсионерам по старости (мужчины 60+, женщины 55+);
• Инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам;
• Участникам и инвалидам Великой Отечественной войны;
• Лицам, подвергшимся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др․);
• Военнослужащим, проходившим срочную службу (по истечении срока службы);
• Награжденным медалью «За оборону Ленинграда», «За победу над Германией» и др․ (полный перечень в ст․ 407 НК РФ);
• С налогового периода 2022 года: Ветеранам боевых действий, участникам СВО и членам их семей (супруги, несовершеннолетние дети, иждивенцы)․ Годом участия признается весь календарный год привлечения․
• С налогового периода 2026 года: Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы․

Региональные льготы (Закон Рязанской области):

Законодательство Рязанской области может предусматривать дополнительные меры поддержки (например, снижение ставки, увеличение вычета из кадастровой стоимости или полное освобождение для дополнительных категорий)․ Актуальный перечень региональных льгот и условий их предоставления необходимо уточнять в действующей редакции Закона Рязанской области «О налоге на имущество физических лиц» или через сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика»․

Имущественный вычет

Если у налогоплательщика несколько объектов одного вида (например, две квартиры), льгота применяется к одному из них по выбору налогоплательщика․ По остальным объектам налог уплачивается в общем порядке․ С 2020 года вычет из кадастровой стоимости составляет:

• 20 кв․ м, для квартиры;
• 50 кв․ м — для жилого дома;
• 10 кв․ м, для комнаты;
• 50 кв․ м, для объекта, совмещающего жилое и нежилое помещение․

Земельный налог

Плательщики и объекты

Плательщики, организации и физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, вечного (бессрочного) пользования или наследственного пожизненного владения․

Объекты — земельные участки, за исключением изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте (если иное не установлено законом)․

Ставки налога

Ставки устанавливаются муниципальными образованиями в пределах НК РФ (ст․ 394 НК РФ):

• 0,3%, для земель сельскохозяйственного назначения (кроме указанных ниже), земель заселенных пунктов сельского поселения, земель особо охраняемых территорий, лесного и водного фонда;
• 1,5% — для остальных земельных участков (в т․ч․ под индивидуальное жилищное строительство, личное подсобное хозяйство, дачное строительство, гаражи в границах населенных пунктов, коммерческие цели)․

Льготы по земельному налогу

Федеральные льготы (п․ 1 ст․ 395 НК РФ): Вычет из кадастровой стоимости участка в размере 6 соток (600 кв․ м) предоставляется тем же категориям граждан, что и по имущественному налогу (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и др․)․ Если стоимость участка не превышает вычета, налог не начисляется․

Региональные и местные льготы: Муниципальные образования Рязанской области имеют право устанавливать дополнительные льготы (полное освобождение, снижение ставки) для отдельных категорий граждан․ Информацию о конкретных решениях администраций городов (Рязань, Касимов, Скопин и др․) и районов лучше запрашивать на официальных сайтах администраций или в ФНС․

Транспортный налог (Региональный налог)

Хотя транспортный налог является региональным, он является обязательным платежом для владельцев транспорта в Рязанской области․ Администрирование осуществляется ФНС России на основании данных ГИБДД․

Ставки налога в Рязанской области

Ставки устанавливаются Законом Рязанской области от № 69-ОЗ «О транспортном налоге»․ Ставки зависят от мощности двигателя (л․с․) и возраста транспортного средства․ Для легковых автомобилей ставки прогрессивные: от низких значений для авто до 70 л․с․ до максимальных для авто свыше 250 л․с․ (с учетом повышающего коэффициента для дорогих авто свыше 3 лет)․

Точные ставки на текущий год рекомендуется сверять на официальном сайте ФНС России (раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» для 62 региона) или в Личном кабинете налогоплательщика․

Федеральные льготы (ст․ 356․1 НК РФ)

Предоставляют полное освобождение от уплаты налога в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика․

Порядок получения: Если у налогоплательщика несколько ТС, он должен уведомить налоговый орган о выборе объекта для применения льготы не позднее 31 декабря налогового периода․ Если уведомление не подано, ФНС применяет льготу к ТС с наибольшей суммой налога․

Перерасчет за прошедшие годы: Если налог за 2022–2025 годы был начислен без учета права на льготу, можно обратиться в ФНС за перерасчетом и возвратом уплаченных сумм․

Исключение из объектов налогообложения

Налог не начисляется вообще (без подачи заявления) на:

• Автомобили инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, детей-инвалидов (при условии, что ТС указано в ИПРА или выдано соцзащитой);
• Маломерные суда (до 5 л․с․) и веселоходы․

Региональные льготы Рязанской области

Законом Рязанской области могут быть предусмотрены дополнительные льготы (например, для пенсионеров, многодетных семей, владельцев экологически чистого транспорта и т․д;)․ Актуальный перечень региональных льгот для 2026 года доступен на ресурсе gosgov․ru (раздел «Льготы на транспортный налог в Рязанской области») или на сайте ФНС по региону․

Порядок уплаты и сроки (для физических лиц)

1. Налоговый период: Календарный год (1 января – 31 декабря)․
2. Срок уплаты: Не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года)․
3. Способы оплаты:
   • Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2․nalog․ru) — мгновенное зачисление, нет комиссии;
   • Приложение «Налоги ФНС России»;
   • Платежные терминалы, банки, почта (по квитанции из уведомления);
   • СБП (Система быстрых платежей) по QR-коду в уведомлении․
4. Единый налоговый платеж (ЕНП): С 2023 года физические лица могут пополнять ЕНП (Единый налоговый счет), откуда средства автоматически списываются на погашение задолженностей по всем налогам․

Информационные ресурсы и помощь

Для получения актуальной информации, расчета налога, подачи уведомлений о выборе льготного объекта или уточнения кадастровой стоимости рекомендуется использовать официальные источники:

• Сайт ФНС России (nalog․gov․ru): Раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (выбор субъекта: 62 Рязанская область, затем муниципальное образование)․
• Личный кабинет налогоплательщика ФЛ (lkfl2․nalog․ru): Просмотр начислений, квитанций, подание заявлений, общение с инспектором․
• Телефон горячей линии ФНС: ### (бесплатно по России);
• Официальные сайты администраций муниципальных образований Рязанской области: Для уточнения местных ставок земельного налога, имущественного налога и региональных льгот․

Система местных и региональных налогов в Рязанской области в 2026 году сохраняет структуру, заданную Налоговым кодексом РФ․ Ключевые изменения последних лет связаны с расширением федеральных льгот для участников СВО и их семей (с 2022 г․), а также для Героев России и полных кавалеров ордена Славы (с 2026 г․) по транспортному налогу и налогу на имущество․

Налогоплательщикам рекомендуется ежегодно проверять начисления в Личном кабинете ФНС, своевременно подавать уведомления о выборе объекта для применения льготы (если объектов несколько) и пользоваться правом на имущественный вычет (6 соток земли, 20/50 кв․ м жилья)․ Для уточнения региональных и местных льгот необходимо обращаться к актуальным нормативным актам Рязанской области и конкретного муниципального образования․