Налог на профессиональный доход (НПД), специальный режим для самозанятых граждан, который действует в России с 2019 года. Один из самых частых вопросов плательщиков НПД: можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья? Разберёмся подробно.
Что такое налог на профессиональный доход
НПД, это налоговый режим для физических лиц, которые ведут самостоятельную деятельность без наёмных работников. Ставки налога:
- 4% — при получении дохода от физических лиц;
- 6% — при получении дохода от организаций и ИП.
Годовой лимит дохода на НПД составляет 2,4 млн рублей. Плательщики НПД не сдают декларации, а налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Может ли самозанятый получить имущественный вычет
ФНС разъяснила: налоговые вычеты по НДФЛ доступны самозанятым только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Это ключевой момент.
Дело в том, что имущественный вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ. Налог на профессиональный доход, это не НДФЛ, поэтому с доходов, облагаемых НПД, вычет получить нельзя.
Когда вычет доступен самозанятому
Право на имущественный вычет возникает, если у самозанятого есть другие доходы, с которых уплачивается НДФЛ, например:
- заработная плата по трудовому договору (можно совмещать работу по найму и самозанятость);
- доходы от продажи имущества;
- доходы от сдачи имущества в аренду (если они облагаются НДФЛ);
- выигрыши, дивиденды и другие доходы, облагаемые по ставке 13%.
Размеры имущественного вычета
По лимитам Налогового кодекса РФ:
- до 260 000 ₽ — возврат с расходов на покупку жилья (13% от суммы до 2 млн ₽);
- до 390 000 ₽ — возврат с процентов по ипотеке (13% от суммы до 3 млн ₽);
- дополнительно доступны социальные вычеты: 19 500 ₽ за лечение и обучение (13% от лимита 150 000 ₽).
Два способа получения вычета
Через налоговую инспекцию
После окончания календарного года подаётся декларация 3-НДФЛ с пакетом документов. Деньги возвращаются на банковский счёт единой суммой. Удобно оформить через личный кабинет на сайте ФНС или через Госуслуги.
Через работодателя
Не нужно ждать окончания года и подавать декларацию 3-НДФЛ. Работодатель просто перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты, пока не будет исчерпана сумма вычета. Подходит для имущественного и социального вычетов. Для этого нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет.
Какие документы понадобятся
- договор купли-продажи или ДДУ;
- документы, подтверждающие оплату (чеки, платёжные поручения);
- выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи;
- справка о доходах (2-НДФЛ) при подаче декларации;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах — для вычета по ипотеке.
Сам по себе статус самозанятого не лишает права на имущественный вычет, но и не даёт его. Вычет можно получить только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если самозанятый параллельно работает по трудовому договору или имеет иные облагаемые НДФЛ доходы — право на возврат до 260 000 ₽ за жильё и до 390 000 ₽ за ипотечные проценты сохраняется в полном объёме.