Покупка жилья — крупная трата, и государство даёт возможность вернуть часть потраченных средств через имущественный налоговый вычет. Но может ли воспользоваться этой льготой самозанятый, который платит не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД)? Разберёмся подробно.
Короткий ответ
Напрямую, нет. Имущественный налоговый вычет предоставляется только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год). Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%, и этот налог в расчёте вычета не участвует. Однако есть ситуации, когда самозанятый всё же может вернуть деньги.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ при покупке жилья. Основные параметры:
- Основной лимит — 2 млн рублей от стоимости жилья, то есть вернуть можно до 260 000 рублей;
- Вычет по ипотечным процентам — лимит 3 млн рублей, возврат до 390 000 рублей;
- Вычет предоставляется один раз в жизни (по процентам — по одному объекту), но остаток основного вычета можно переносить на другие объекты, если жильё куплено после 1 января 2014 года;
- Срока давности для подачи заявления нет, но вернуть налог можно только за последние три года.
Почему самозанятый не может получить вычет «по умолчанию»
Налог на профессиональный доход, специальный режим, который заменяет НДФЛ. Плательщик НПД:
- не подаёт декларацию 3-НДФЛ по доходам от самозанятости;
- не уплачивает НДФЛ с этих доходов;
- соответственно, не имеет «базы» для возврата налога.
Логика проста: вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ. Если НДФЛ не платился, возвращать нечего.
Когда самозанятый всё-таки может вернуть налог
Есть доходы, облагаемые НДФЛ
Если помимо самозанятости у вас есть доходы, с которых уплачивается НДФЛ 13%, вычет можно получить с них. Например:
- вы одновременно работаете по трудовому договору (работодатель удерживает НДФЛ);
- получаете доход от сдачи имущества в аренду, с которого платите НДФЛ;
- продали имущество и заплатили налог с продажи;
- получили доход по договорам ГПХ, где заказчик выступает налоговым агентом.
Важно: дивиденды и некоторые другие виды доходов в расчёт вычета не принимаются.
Вычет может получить супруг(а)
Если квартира куплена в браке, она считается совместной собственностью. Даже если жильё оформлено на самозанятого, второй супруг, который платит НДФЛ (например, работает по найму), может оформить вычет — полностью или в согласованной пропорции. Это распространённая и законная практика.
Отложить вычет на будущее
Право на имущественный вычет не «сгорает». Если сейчас вы платите только НПД, но в будущем устроитесь на работу по трудовому договору или появятся иные доходы с НДФЛ, вы сможете заявить вычет тогда. Вернуть налог можно за три года, предшествующие году подачи декларации.
Совмещение статусов
Самозанятый может одновременно быть наёмным сотрудником. НПД не запрещает работать по трудовому договору — просто зарплата облагается НДФЛ, а доходы от самозанятости — НПД. В этом случае вычет оформляется с зарплатного налога.
Как оформить вычет, если есть доходы с НДФЛ
- Соберите документы: договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи, платёжные документы, выписку из ЕГРН, справку о доходах, при ипотеке — кредитный договор и справку об уплаченных процентах.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в программе «Декларация» или на бумаге.
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства (онлайн или лично).
- Дождитесь камеральной проверки — до 3 месяцев, после чего деньги перечислят на ваш счёт в течение месяца.
Альтернатива, получить вычет через работодателя: налоговая подтвердит право на вычет, и работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до исчерпания суммы.
Частые вопросы
Может ли самозанятый получить вычет за лечение или обучение?
Правила те же: социальные вычеты также привязаны к НДФЛ. Без доходов, облагаемых по ставке 13%, вернуть налог нельзя.
А если самозанятый — ещё и ИП?
ИП на НПД находится в той же ситуации. А вот ИП на общей системе налогообложения, уплачивающий НДФЛ, может получить вычет на общих основаниях.
Можно ли перейти с НПД на НДФЛ ради вычета?
Добровольно платить НДФЛ вместо НПД нельзя — режим определяется видом деятельности. Но можно отказаться от НПД и оформить, например, трудовые отношения или иной статус, предполагающий уплату НДФЛ.
Самозанятый, чей единственный доход облагается налогом на профессиональный доход, не может получить имущественный вычет напрямую, возвращать можно только уплаченный НДФЛ. Однако выходы есть: оформить вычет на супруга, использовать доходы с НДФЛ (если они есть) или заявить вычет позже, когда появится работа с «белой» зарплатой. Право на вычет сохраняется бессрочно, поэтому покупка квартиры сегодня не лишает вас возможности вернуть до 650 тысяч рублей в будущем.