Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который обязаны вносить все владельцы недвижимости․ В Москве действуют свои ставки и особенности расчета, установленные региональным законодательством․ Разберем подробно, как рассчитывается этот налог, кто должен его платить и какие существуют льготы․
За какое имущество нужно платить налог
Объектами налогообложения для физических лиц являются:
- жилые дома и их части;
- квартиры и комнаты;
- гаражи и машино-места;
- объекты незавершенного строительства;
- единые недвижимые комплексы;
- иные здания, строения и сооружения (например, дачные домики, хозяйственные постройки площадью более 50 кв․ м)․
Важно понимать: земельные участки облагаются отдельным налогом — земельным, а общее имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки) налогом не облагается․
Налоговая база: кадастровая стоимость
В Москве налог на имущество физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта․ Это стоимость, определенная в результате государственной кадастровой оценки, которая максимально приближена к рыночной․ Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно:
- на сайте Росреестра;
- через выписку из ЕГРН;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС․
Если собственник не согласен с кадастровой стоимостью, он вправе оспорить ее в комиссии при Росреестре или в суде․
Налоговые ставки в Москве
Ставки налога в столице установлены Законом города Москвы № 51 и зависят от кадастровой стоимости объекта:
- до 10 млн рублей — 0,1%;
- от 10 до 20 млн рублей — 0,15%;
- от 20 до 50 млн рублей — 0,2%;
- от 50 до 300 млн рублей — 0,3%;
- свыше 300 млн рублей, 2%․
Для гаражей и машино-мест ставка составляет 0,1%, для объектов незавершенного строительства — 0,3%, для торговых и офисных объектов из специального перечня, до 2%․
Налоговые вычеты
Законодательство предусматривает автоматические вычеты, уменьшающие налоговую базу:
- для квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв․ м;
- для комнаты — 10 кв․ м;
- для жилого дома — 50 кв․ м;
- для единого недвижимого комплекса с жилым помещением, 1 млн рублей․
Дополнительно многодетным семьям (с тремя и более несовершеннолетними детьми) предоставляется вычет по 5 кв․ м на квартиру и 7 кв․ м на дом за каждого ребенка․
Формула расчета налога
Общая формула выглядит следующим образом:
Налог = (Кадастровая стоимость − Вычет) × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения
Пример расчета
Допустим, у гражданина есть квартира в Москве кадастровой стоимостью 9 000 000 рублей, площадью 60 кв․ м․ Кадастровая стоимость 1 кв․ м — 150 000 рублей․
- Вычет: 20 кв․ м × 150 000 = 3 000 000 рублей․
- Налоговая база: 9 000 000 − 3 000 000 = 6 000 000 рублей․
- Ставка для стоимости до 10 млн рублей — 0,1%․
- Сумма налога: 6 000 000 × 0,1% = 6 000 рублей в год․
Если квартира находится в собственности менее года, применяется коэффициент: количество полных месяцев владения делится на 12․
Кто освобождается от уплаты налога
Льготы предоставляются на один объект каждого вида по выбору налогоплательщика․ От налога освобождаются:
- пенсионеры и предпенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- ветераны и участники боевых действий;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- некоторые другие категории граждан․
Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию — через личный кабинет на сайте ФНС, в МФЦ или лично․
Должны ли платить налог дети
Да, если ребенок является собственником недвижимости (например, доли в квартире), налог начисляется и на него․ Однако обязанность по уплате за несовершеннолетних несут их законные представители, родители, усыновители, опекуны или попечители․
Порядок и сроки уплаты
Налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет собственнику уведомление․ Уплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным․ Способы оплаты:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- через портал госуслуг;
- в отделении банка по квитанции;
- через мобильные приложения банков․
За просрочку платежа начисляются пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день задержки․
Расчет налога на недвижимость в Москве основан на кадастровой стоимости объекта с применением прогрессивной шкалы ставок и обязательных вычетов․ Чтобы не переплачивать, следует проверять корректность кадастровой стоимости, своевременно оформлять положенные льготы и вычеты, а также следить за сроками уплаты․ Всю актуальную информацию о начислениях можно найти в личном кабинете на сайте ФНС России․