С термином «налог на роскошь» в России сталкиваются владельцы дорогих автомобилей уже более десяти лет. Юридически это не отдельный налог, а повышающие коэффициенты к транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ), которые применяются к машинам, стоимость которых превышает установленный законом порог. На 2025–2026 годы правила претерпели значительные изменения: планка входа была существенно поднята, а перечень марок расширился за счет китайских премиальных брендов.

В этой статье подробно разберем, какие автомобили попадают в перечень Минпромторга на текущий период, как рассчитывается налог и что нужно знать владельцам дорогих машин.

Ключевые изменения с 2025 года: новый порог 10 млн рублей

Самое главное нововведение, вступившее в силу с налогового периода 2025 года — повышение порога стоимости автомобиля с 3 до 10 миллионов рублей. Это решение принято для снижения налоговой нагрузки на владельцев автомобилей среднего ценового сегмента, цены на которые выросли из-за инфляции и курсовой разницы, но которые «роскошью» не являются;

• До 2025 г.: коэффициенты применялись к авто стоимостью от 3 млн руб. (коэф. 1.1) до 15 млн руб. и выше (коэф. до 3.0).
• С 2025 г.: повышенные коэффициенты применяются только к автомобилям со средней рыночной стоимостью от 10 млн рублей.

Согласно информации Минпромторга, в перечень на 2025 год вошло 555 моделей (позже данные уточнялись до 573 моделей), что на 38 позиций больше, чем в предыдущем году. Расширение списка произошло в основном за счет новых китайских премиальных брендов.

Как формируется перечень и где его найти

Перечень автомобилей, подлежащих обложению повышенными коэффициентами, утверждается ежегодно Министерством промышленности и торговли РФ (Минпромторг). Ведомство анализирует данные о рекомендованных розничных ценах производителей/импортеров на 1 января соответствующего года.

Официальный источник: Полный перечень в формате PDF/Excel публикуется на официальном сайте Минпромторга (минпромторг.рф) в разделе «Нормативно-правовые акты» или «Деятельность» → «Автомобилестроение». Обычно приказ публикуется в марте-течение года (например, приказ от № 1529 использовался для расчетов 2025 года до выхода нового приказа).

Категории автомобилей и повышающие коэффициенты

Список делится на категории в зависимости от средней стоимости и возраста автомобиля (с момента выпуска). Возраст считается по календарным годам: текущий год минус год выпуска.

Категория	Средняя стоимость	Возраст авто (лет)	Повышающий коэффициент
1	От 10 до 15 млн руб.	Не более 10 лет (1–10 лет)	1.1
2	От 10 до 15 млн руб.	Не более 5 лет (1–5 лет)	1.5
3	От 15 до 20 млн руб.	Не более 10 лет (1–10 лет)	1.3
4	От 15 до 20 млн руб.	Не более 5 лет (1–5 лет)	1.7
5	От 20 до 50 млн руб.	Не более 10 лет (1–10 лет)	1.5
6	От 20 до 50 млн руб.	Не более 5 лет (1–5 лет)	2.0
7	От 50 до 100 млн руб.	Не более 10 лет (1–10 лет)	2.0
8	От 50 до 100 млн руб.	Не более 5 лет (1–5 лет)	2.5
9	Свыше 100 млн руб.	Не более 10 лет (1–10 лет)	2.5
10	Свыше 100 млн руб;	Не более 5 лет (1–5 лет)	3.0

Важно: Если автомобилю более 10 лет (для категорий до 100 млн) или более 5 лет (для категорий 10–20 млн и выше) — повышающий коэффициент не применяется, налог считается по базовой ставке региона.

Какие марки и модели в списке на 2025–2026 годы

В перечне 555+ моделей представлены практически все мировые люксовые бренды, а также растущее количество китайских премиальных марок. Ниже, основные группы брендов, попавшие в список (данные на основе перечня Минпромторга для 2025 г.).

Европейские и американские классики люкса

• Rolls-Royce (все модели: Phantom, Ghost, Cullinan, Spectre)
• Bentley (Continental GT, Flying Spur, Bentayga)
• Aston Martin (DB11, DB12, Vantage, DBX)
• Ferrari (Roma, SF90, F8, 296, Purosangue)
• Lamborghini (Urus, Huracan, Revuelto)
• Maserati (MC20, Levante Trofeo, GranTurismo)
• McLaren (Artura, 750S, GT)

Премиальные немецкие бренды (топовые комплектации/модели)

• Mercedes-Benz: S-класс (W223), Maybach S-класс, G-класс (AMG G63, G65), AMG GT, EQS (топовые версии).
• BMW: 7-й ряд (G70), X7 M60i, M8, XM, i7.
• Audi: A8 L, RS e-tron GT, RS Q8, R8.
• Porsche: Taycan Turbo S, Panamera Turbo S, Cayenne Turbo GT, 911 Turbo S.

Русский бренд

• Aurus: Senat, Senat Limousine, Komendant. (Все модели бренда традиционно стоят выше 10–15 млн руб.).

Американские джедаи и пикапы (топовые версии)

• Tesla: Model S Plaid, Model X Plaid.
• Ford: F-150 Raptor R, Mustang Shelby GT500.
• Dodge / RAM: RAM 1500 TRX, Dodge Durango SRT Hellcat.
• Cadillac: Escalade (топовые комплектации ESV, Sport Platinum).

Японские люксовые внедорожники и седаны

• Toyota: Land Cruiser 300 (GR Sport, ZX), Century.
• Lexus: LX 600, LS 500h (топовые комплектации).

Китайские премиальные бренды — главное пополнение 2025 года

Именно китайские марки дали основной прирост в количестве моделей (+38 единиц). В список вошли флагманы новых EV-брендов:

• Aito (Seres / Huawei): M9 Extended Range (популярный флагман), M7 (топовые версии).
• Li Auto (Li Xiang): L9 4WD (флагман), L8 (дорогие комплектации), Mega.
• Voyah: Dream EVR (минивэн), Free (топовые версии), Passion.
• Tank (Great Wall): Tank 700 (гибридный флагман), Tank 500 (дорогие версии).
• HiPhi: X, Y, Z (все модели позиционируются как премиум).
• Hongqi: E-HS9, H9, HQ9 (представительский класс).
• Zeekr (Geely): 001 FR, 009 (минивэн), X (топовые версии).
• Xiaomi Auto: SU7 Max (в топовой комплектации может превышать 10 млн при импорте).
• M-Hero (Dongfeng): M-Hero 1 (внедорожник люкс).
• Nio: ET7, ES8, ET9 (при официальных поставках).

Примечание: В список попадают конкретные модели (марки/модели/годы выпуска), а не бренды целиком. Например, базовый Li Xiang L7 может не попасть в список, а L9 4WD — попасть. Точную модель нужно сверять по ВИН-коду или полному наименованию в приказе Минпромторга.

Пример расчета налога на роскошь (2025–2026 гг.)

Расчет производится по формуле:

Налог = Базовая ставка (л.с.) × Повышающий коэффициент × Коэффициент старости (если есть) × Доля владения (месяцы/12)

Пример:

• Авто: Mercedes-Benz G 63 AMG (W463a), 2023 г.в. (возраст 2 года в 2025 г.).
• Мощность: 585 л.с.
• Средняя цена по Минпромторгу: ~25 млн руб. (Категория 5: 20–50 млн руб., возраст до 5 лет).
• Коэффициент: 2.0.
• Базовая ставка (Москва/МО): 150 руб./л.с. (для свыше 250 л.с.).

Расчет: 585 л.с. × 150 руб. × 2.0 = 175 500 руб. в год.

Без коэффициента роскоши налог составил бы: 585 × 150 = 87 750 руб. Переплата из-за «налога на роскошь» — 87 750 руб.

Важные нюансы для владельцев

1. Год выпуска vs Год покупки. Возраст определяется по году выпуска (VIN), а не году регистрации в ГИБДД. Если авто 2023 г.в., куплен в 2024 г., в 2025 г. ему 2 года.
2. Средняя цена, а не цена покупки. Попадание в список определяется по средней рыночной стоимости, утвержденной Минпромторгом на 1 января налогового года. Ваша скидка у дилера или покупка б/у дешевле не влияет на применение коэффициента.
3. Кастомы и тюнинг. Если вы купили авто дешевле 10 млн, но он в списке Минпромторга — коэффициент применяется. Если авто не в списке, но вы поставили на него золотое обмуровку — коэффициент НЕ применяется (список закрытый).
4. Электромобили. Во многих регионах РФ (Москва, СПб, МО, Татарстан и др.) на электротранспорт установлена нулевая базовая ставка транспортного налога. Соответственно, 0 × любой коэффициент = 0 руб. налога. Однако в регионах без льготы ЭВ-люкс (Zeekr 001 FR, Aito M9, Voyah Dream) облагаются по общему правилу.
5. Сроки оплаты. Налог за 2025 год физлица платят до 1 декабря 2026 года. Уведомление придет от ФНС к осени 2026 г.

Как проверить свой автомобиль

1. Зайдите на сайт minpromtorg.gov.ru.
2. Найдите раздел «Перечень легковых автомобилей…» за нужный год (для налога 2025 года, перечень на 2025 год).
3. Скачайте файл (Excel/PDF).
4. Найдите свою модель по марке, модели, году выпуска и коду модели (если есть).
5. Альтернатива: используйте калькуляторы налогов на сайтах ФНС (nalog.gov.ru) или справочно-правовых систем (КонсультантПлюс, Гарант) — они загружают актуальные перечни автоматически.

Перспективы на 2026–2027 годы

Учитывая текущую инфляцию и курс валют, обсуждается возможность индексации порога 10 млн рублей в будущем, однако на данный момент законодательных инициатив по повышению планки до 15–20 млн руб. не принято. Ожидается, что перечень на 2026 год (опубликуется в марте-апреле 2026 г.) еще больше расширится за счет новых моделей китайских брендов (Xiaomi SU7 Ultra, новые Nio, Xpeng G9, обновленные Tank, Aito M9 рестайлинг) и роста цен на европейские люксовые авто, поставляемые параллельным импортом.

«Налог на роскошь» в 2025–2026 годах стал более целевым: он затрагивает только сегмент сверхпремиум (от 10 млн руб.). Владельцы автомобилей за 3–9 млн руб. (большинство новых «китайцев» среднего класса, базовые версии BMW X5, Mercedes GLE, Audi Q7) освобождены от повышенных коэффициентов. Главная задача владельца дорогого авто — вовремя проверить актуальный перечень Минпромторга по году выпуска своей машины и корректно спланировать бюджет на уплату налога к 1 декабря следующего года.

---

Статья подготовлена на основе открытых данных Минпромторга РФ, Налогового кодекса РФ и информации справочно-правовых систем (КонсультантПлюс) на октябрь 2026 г. Для расчета точной суммы налога обратитесь в налоговую инспекцию или используйте личный кабинет налогоплательщика ФНС.