Дарение — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества: квартиры, автомобиля, денег, акций․ Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с подарка и от какой суммы он рассчитывается? Разберёмся подробно, как работает налогообложение дарственных в России в 2026 году․

Общий принцип: кто платит налог при дарении

Важно понимать ключевой момент: налог при дарении платит не даритель, а одаряемый — тот, кто получает подарок․ Дело в том, что подаренное имущество считается доходом физического лица, а с доходов в России взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц)․

При этом Налоговый кодекс РФ (п․ 18․1 ст․ 217 НК РФ) устанавливает важные исключения, при которых налог платить не нужно вовсе․

Когда налог на дарение не платится

Дарение между близкими родственниками

Доходы, полученные в порядке дарения, полностью освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками:

• супруги;
• родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․

При этом сумма и стоимость подарка не имеют значения: хоть квартира за 20 миллионов рублей, хоть автомобиль премиум-класса, налога не будет․ Это касается и коммерческой недвижимости․ Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется․

Дарение денег

Денежные подарки не облагаются НДФЛ независимо от суммы и степени родства․ Если вам подарили деньги — хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов рублей, налог платить не нужно, даже если даритель посторонний человек․

Подарки от организаций и ИП в пределах лимита

Подарки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не облагаются налогом в пределах 4 000 рублей за налоговый период (год)․ С суммы превышения этого лимита налог удерживается․

Когда налог платить придётся

Если недвижимость, автомобиль, акции, доли в уставном капитале или другое имущество (кроме денег) подарил человек, не являющийся близким родственником — например, друг, сожитель, дядя, тётя, племянник, свекровь, — то одаряемый получает налогооблагаемый доход․

С какой суммы рассчитывается налог

Налоговой базой является рыночная стоимость подаренного имущества на дату перехода права собственности:

• для недвижимости — как правило, берётся кадастровая стоимость объекта (налоговая инспекция ориентируется именно на неё);
• для автомобилей и иного имущества — рыночная стоимость, которую может определить оценщик;
• для акций — их рыночная (биржевая или расчётная) стоимость․

Минимального необлагаемого порога для подарков от «не родственников» не существует — налог начисляется со всей стоимости имущества․

Ставки налога в 2026 году

• 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходах в пределах базовой шкалы; при высоких доходах действует прогрессивная шкала до 22%);
• 30% — для нерезидентов РФ (находящихся в России менее 183 дней в году), причём статус резидента не зависит от гражданства․

Пример расчёта

Дядя подарил племяннику квартиру с кадастровой стоимостью 5 000 000 рублей․ Дядя и племянник не входят в перечень близких родственников по НК РФ․ Налог составит:

5 000 000 × 13% = 650 000 рублей․

Если бы ту же квартиру подарила родная сестра, налог был бы равен нулю․

Порядок уплаты: декларация 3-НДФЛ

Если подарок облагается налогом, одаряемый обязан:

1. Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства — не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
2. Уплатить налог, не позднее 15 июля того же года․

За нарушение сроков предусмотрены штрафы: за несвоевременную подачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей), за неуплату — пени и штраф 20% от недоимки․

Важный нюанс: последующая продажа подаренного имущества

Если вы решите продать имущество, полученное в дар от неблизкого родственника, до истечения минимального срока владения (для недвижимости — как правило, 5 лет), то доход от продажи можно уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при получении подарка․ Это позволяет избежать двойного налогообложения одной и той же стоимости․

Как законно сэкономить

• Оформляйте дарение через близких родственников, если это возможно (например, вместо дарения внучатому племяннику напрямую — через цепочку близких родственников)․
• Дарите деньги вместо имущества — денежные подарки не облагаются налогом у любых лиц, а одаряемый сам приобретёт нужное имущество․
• Учитывайте статус резидентства: нерезиденту выгоднее дождаться получения статуса резидента․

Дарственная облагается налогом со всей рыночной (кадастровой) стоимости подаренного имущества — минимального необлагаемого порога нет․ Однако налог возникает только тогда, когда даритель не является близким родственником, а подарок, не деньги․ Ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов — 30%․ Дарение между супругами, родителями и детьми, бабушками, дедушками, внуками, братьями и сёстрами полностью освобождено от НДФЛ независимо от суммы․ Если налог всё же возник, не забудьте подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплатить налог до 15 июля следующего года․