Дарение имущества — один из самых распространённых способов передать квартиру, машину или другое ценное имущество внутри семьи․ Главный вопрос, который возникает у всех участников сделки: придётся ли платить налог? Разберёмся подробно, какие правила действуют в 2026 году․
Кто платит налог при дарении
Первое и самое важное правило: налог на подарок всегда платит одаряемый, а не даритель․ Даритель никаких налогов не платит, так как он не получает дохода, наоборот, он безвозмездно передаёт своё имущество․
Обязанность уплатить НДФЛ возникает у получателя подарка, поскольку налоговое законодательство рассматривает полученное в дар имущество как доход․ Однако для близких родственников предусмотрено важное исключение․
Дарение близким родственникам: налога нет
Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ․
К близким родственникам и членам семьи относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом, если вы дарите квартиру, автомобиль, гараж, земельный участок или деньги любому человеку из этого списка — НДФЛ платить не нужно, декларацию 3-НДФЛ подавать также не требуется․
Кто не считается близким родственником
Важно понимать, что многие родственники, которых в быту считают «близкими», по закону таковыми не являются․ К ним относятся:
- дяди и тёти;
- племянники;
- двоюродные братья и сёстры;
- свёкор, свекровь, тёща, тесть, зять, невестка;
- гражданский супруг (сожитель) без официальной регистрации брака․
Если квартира дарится лицу, не входящему в категорию близких родственников, одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости имущества (для налоговых резидентов РФ)․ Налоговая база определяется по кадастровой или рыночной стоимости недвижимости․
Пример расчёта: если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 3 000 000 рублей, налог рассчитывается по формуле: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей․
Одаряемый в этом случае обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог до 15 июля․
Обязательное нотариальное удостоверение с 2025 года
С 13 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от № 459-ФЗ, который изменил пункт 3 статьи 574 ГК РФ․ Теперь любой договор дарения недвижимого имущества между гражданами подлежит обязательному нотариальному удостоверению — независимо от того, дарится целая квартира или доля, близкому родственнику или постороннему человеку․
Без нотариуса сделка ничтожна — Росреестр документы на регистрацию перехода права не примет․
При этом закон установил льготу: скидку 50% за нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимого имущества между членами семьи или близкими родственниками․ Тариф для близких родственников составляет 3 000 рублей плюс 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей), а с учётом скидки сумма уменьшается вдвое․
Какие документы понадобятся
Для оформления дарения недвижимости близкому родственнику потребуются:
- паспорта дарителя и одаряемого;
- документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, о браке и т․д․);
- документы на недвижимость (выписка из ЕГРН);
- договор дарения, удостоверенный нотариусом;
- согласие супруга дарителя, если имущество нажито в браке․
После нотариального удостоверения переход права собственности регистрируется в Росреестре․
Продажа подаренной недвижимости
Отдельно стоит помнить о налоговых последствиях при последующей продаже подаренного имущества․ Стандартный минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже составляет пять лет․ Однако этот срок сокращается до трёх лет, если недвижимость получена в дар от члена семьи или близкого родственника (а также по наследству)․
То есть, если вам подарила квартиру мама, то через три года владения вы сможете продать её без уплаты налога․ Если же квартиру подарил не близкий родственник, придётся ждать пять лет․
Чего делать не стоит
Не занижайте стоимость в договоре без оснований․ Если вы укажете стоимость квартиры в 1 рубль, а кадастровая стоимость составляет 5 миллионов, налоговая инспекция пересчитает налог именно по кадастровой стоимости․ Особое внимание ИФНС уделяет коммерческой недвижимости, долям в бизнесе и подаркам от организаций․
- Дарение имущества близкому родственнику (супругу, родителям, детям, бабушкам, дедушкам, внукам, братьям и сёстрам) не облагается НДФЛ;
- декларацию 3-НДФЛ при дарении между близкими родственниками подавать не нужно;
- при дарении не близкому родственнику одаряемый платит 13% от кадастровой (рыночной) стоимости;
- с 2025 года договор дарения недвижимости обязательно удостоверяется у нотариуса, для близких родственников действует скидка 50% на тариф;
- минимальный срок владения подаренной близким родственником недвижимостью для продажи без налога — три года․
Дарение внутри семьи остаётся самым простым и выгодным способом передать имущество без налоговых потерь․ Главное — правильно оформить сделку и сохранить документы, подтверждающие родство․