Дарение квартиры, дома или земельного участка — популярный способ передать имущество родным и близким․ Однако многие ошибочно полагают, что такая сделка всегда безналоговая․ На самом деле в ряде случаев получатель подарка обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Разберёмся, когда налог платить нужно, а когда — нет․
Кто платит налог при дарении недвижимости
Ключевой момент: налог платит не даритель, а одаряемый — тот, кто получил недвижимость в подарок․ Для дарителя сделка безвозмездна, дохода он не получает, поэтому налоговых обязательств у него не возникает․
Одаряемый же получает доход в натуральной форме, стоимость подаренной недвижимости․ Согласно пункту 18․1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, не облагаются НДФЛ, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паёв․ То есть подаренная квартира или дом по общему правилу облагаются налогом․
Когда налог платить не нужно
Закон предусматривает важное исключение: дарение между членами семьи и близкими родственниками освобождается от НДФЛ․ К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры․
Если квартиру подарил, например, отец дочери или брат сестре, налог платить не нужно, декларацию подавать тоже․ Причём неважно, какая именно недвижимость дарится — жилая или коммерческая․
Обратите внимание: тёти, дяди, племянники, двоюродные братья и сёстры, свёкры и невестки близкими родственниками по Налоговому кодексу не считаются․ Если квартиру подарила тётя, племянник обязан задекларировать доход и уплатить налог․
Ставки налога и порядок расчёта
Если даритель не является близким родственником, одаряемый платит НДФЛ:
- налоговые резиденты РФ — 13% от стоимости недвижимости (при доходе свыше установленного порога применяется повышенная ставка 15% с суммы превышения);
- нерезиденты — 30%․
Налоговой базой, как правило, является кадастровая стоимость объекта, если в договоре дарения стоимость не указана․ Например, при кадастровой стоимости квартиры 5 млн рублей налог для резидента составит 650 тысяч рублей (13%)․
Как отчитаться перед налоговой
Одаряемый, получивший недвижимость не от близкого родственника, обязан:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
- Уплатить налог не позднее 15 июля того же года․
За несвоевременную подачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы и пени․
Налог при последующей продаже подаренной недвижимости
Если одаряемый решит продать полученную в дар недвижимость, может возникнуть ещё один НДФЛ․ Освобождение от налога при продаже наступает:
- при дарении от близкого родственника — после 3 лет владения;
- в остальных случаях, после 5 лет владения․
Если продать раньше, налог придётся заплатить, однако доход от продажи можно уменьшить на сумму, с которой ранее был уплачен НДФЛ при дарении, либо на расходы дарителя на приобретение объекта․
При дарении недвижимости налог действительно надо платить — но только если даритель не является членом семьи или близким родственником одаряемого․ Внутрисемейное дарение освобождено от НДФЛ и не требует подачи декларации․ В остальных случаях получатель подарка должен задекларировать доход до 30 апреля и уплатить налог по ставке 13% (или 30% для нерезидентов) до 15 июля․ Перед оформлением сделки стоит заранее оценить налоговые последствия и при необходимости проконсультироваться со специалистом․