Дарение квартиры или дома — распространённая сделка, особенно между родственниками․ Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог с полученной в дар недвижимости и кто именно обязан это делать? Разберёмся в деталях․
Общее правило: налог платит одаряемый
По российскому законодательству подаренная недвижимость считается доходом того, кто её получил․ Поэтому налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивает одаряемый — человек, которому подарили жильё․ Даритель налог не платит, поскольку он не получает никакого дохода, а наоборот, безвозмездно передаёт своё имущество․
Ставка налога составляет:
- 13% от кадастровой стоимости жилья — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов (лиц, находящихся на территории России менее 183 дней в году)․
Налоговой базой, как правило, признаётся кадастровая стоимость недвижимости, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․
Кто освобождён от уплаты налога
Налоговый кодекс РФ предусматривает важное исключение: дарение между близкими родственниками и членами семьи не облагается налогом․ К этой категории относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т․ч․ усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сёстры․
Таким образом, если квартиру дарят супругу, родителям, детям, бабушкам, дедушкам или внукам, одаряемый полностью освобождается от НДФЛ․ Подавать декларацию 3-НДФЛ в этом случае также не требуется․
Когда налог платить придётся
Если жильё дарится человеку, который не входит в круг близких родственников, налог уплачивается в полном объёме․ Это касается дарения:
- друзьям и знакомым;
- дядям, тётям, племянникам;
- свёкрам, свекровям, зятьям, невесткам;
- гражданским супругам (без официальной регистрации брака);
- любым другим лицам, не являющимся близкими родственниками․
Как и когда уплачивать налог
Если вы получили жильё в дар не от близкого родственника, необходимо:
- Подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства, не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
- Уплатить налог — не позднее 15 июля того же года․
К декларации обычно прилагаются договор дарения и документы, подтверждающие стоимость недвижимости (выписка из ЕГРН)․
Налог при последующей продаже подаренного жилья
Важно помнить: если одаряемый решит продать подаренную квартиру раньше истечения минимального срока владения (как правило, 3 года для подарков от близких родственников и 5 лет в остальных случаях), ему придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи․ При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы дарителя на приобретение жилья или применить имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей․
- Налог при дарении жилья платит одаряемый, а не даритель;
- Близкие родственники (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры) освобождены от налога;
- При дарении посторонним лицам ставка составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов от кадастровой стоимости;
- Декларацию нужно подать до 30 апреля, а налог уплатить до 15 июля следующего года․
Перед оформлением сделки дарения рекомендуется проконсультироваться с юристом или специалистом налоговой службы, чтобы учесть все нюансы конкретной ситуации и избежать неприятных сюрпризов в виде штрафов и пеней․