Дарение квартиры‚ дома или земельного участка — популярный способ передать недвижимость без денежных расчётов. Однако если одаряемый не является близким родственником дарителя‚ возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Особенно часто вопрос волнует пенсионеров: распространяется ли на них какая-либо льгота? Разберёмся подробно.
Облагается ли дарение недвижимости налогом
По общему правилу‚ закреплённому в Налоговом кодексе РФ‚ доход‚ полученный в натуральной форме (в т.ч. в виде подаренной недвижимости)‚ облагается НДФЛ. При этом закон освобождает от налога подарки‚ полученные от близких родственников и членов семьи:
- супругов;
- родителей и детей (в т.ч. усыновителей и усыновлённых);
- дедушек‚ бабушек и внуков;
- полнородных и неполнородных братьев и сестёр.
Если даритель не входит в этот перечень — например‚ это дядя‚ тётя‚ племянник‚ свекровь‚ гражданский супруг‚ друг или сосед — одаряемый обязан уплатить НДФЛ с кадастровой стоимости недвижимости.
Есть ли льготы для пенсионеров
Это ключевой момент‚ который часто вызывает заблуждения. Пенсионный статус сам по себе не освобождает от уплаты НДФЛ при дарении недвижимости от не родственника. Налоговый кодекс не предусматривает льгот по возрасту или по статусу пенсионера в данном случае.
Таким образом‚ если пенсионер получил квартиру в дар от человека‚ не являющегося близким родственником‚ он должен:
- Подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года‚ следующего за годом получения подарка.
- Уплатить налог до 15 июля того же года.
Как рассчитывается налог
Налоговой базой при дарении недвижимости считается кадастровая стоимость объекта (её можно узнать на сайте Росреестра или через выписку из ЕГРН). Ставки НДФЛ:
- 13% — для налоговых резидентов РФ (при доходе до 2‚4 млн рублей в год с учётом прогрессивной шкалы);
- 15% и выше — с суммы превышения по прогрессивной шкале;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Пример расчёта: пенсионер получил в дар от знакомого квартиру с кадастровой стоимостью 3 000 000 рублей. Налог составит: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.
Что будет‚ если не уплатить налог
Уклонение от подачи декларации и уплаты налога влечёт серьёзные последствия:
- штраф за непредставление декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% и не менее 1 000 рублей);
- штраф за неуплату налога — 20% от суммы (40% при умышленной неуплате);
- пени за каждый день просрочки.
Налоговая инспекция получает сведения о переходе права собственности из Росреестра автоматически‚ поэтому «скрыть» сделку не получится.
Возможные способы законного снижения налоговой нагрузки
Хотя льгот для пенсионеров нет‚ существуют законные варианты оптимизации:
- Дарение через близкого родственника. Если цель — передать имущество конкретному человеку‚ иногда сделку можно структурировать через родственника из льготного списка (но такие схемы требуют осторожности и консультации юриста).
- Договор купли-продажи вместо дарения. В некоторых случаях это может быть выгоднее‚ особенно если у дарителя истёк минимальный срок владения (5 лет‚ а в отдельных случаях — 3 года)‚ и продажа для него будет безналоговой.
- Завещание. Наследство НДФЛ не облагается независимо от степени родства — наследник платит лишь госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Последующая продажа подаренной недвижимости
Если пенсионер позже решит продать подаренную квартиру‚ следует учитывать минимальный срок владения: при дарении от не родственника он составляет 5 лет. При продаже раньше этого срока придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи‚ однако из налогооблагаемой базы можно вычесть сумму‚ с которой уже был уплачен налог при дарении.
Получение недвижимости в дар от не родственника для пенсионера означает обязанность уплатить НДФЛ — как правило‚ 13% от кадастровой стоимости объекта. Льгот по возрасту закон не предусматривает. Чтобы избежать штрафов‚ важно вовремя подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Перед оформлением сделки стоит сравнить варианты — дарение‚ куплю-продажу или завещание — и при необходимости обратиться за консультацией к юристу или налоговому консультанту.