Дарение земельного участка — один из самых распространённых способов передать недвижимость внутри семьи. Родители оформляют участки на детей, бабушки и дедушки — на внуков, супруги — друг на друга. Главный вопрос, который возникает у сторон сделки: нужно ли платить налог с такого подарка? Разберёмся подробно.
Общее правило: дарение между близкими родственниками не облагается НДФЛ
Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Таким образом, если земельный участок дарится, например, от отца сыну или от бабушки внучке, одаряемый не платит НДФЛ с полученного в дар имущества. Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется.
Когда налог всё же придётся заплатить
Освобождение от налога действует только для близких родственников. Если участок дарится:
- дяде, тёте, племяннику;
- свекру, свекрови, зятю, невестке;
- гражданскому супругу (без официальной регистрации брака);
- другу, соседу или любому другому постороннему лицу,
то одаряемый обязан уплатить НДФЛ в размере 13% (для налоговых резидентов РФ) от кадастровой стоимости участка. Нерезиденты платят 30%. При этом необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения, а уплатить налог — до 15 июля.
Как подтвердить родство
Чтобы налоговая инспекция не предъявила претензии, родство между дарителем и одаряемым должно быть документально подтверждено. Подойдут:
- свидетельство о рождении;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельство об усыновлении;
- паспорта с отметками о детях и супруге.
Если фамилии сторон совпадают и родство очевидно, налоговая обычно не запрашивает дополнительные документы, но лучше иметь их наготове.
Налог при последующей продаже подаренного участка
Важный нюанс: освобождение от НДФЛ касается только самого факта дарения. Если одаряемый позже решит продать полученный участок, может возникнуть обязанность уплатить налог с продажи.
Здесь действуют правила о минимальном сроке владения:
- 3 года, если участок получен в дар от близкого родственника или члена семьи;
- 5 лет, в остальных случаях.
Если участок продан раньше истечения минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. При этом налогооблагаемую базу можно уменьшить на расходы дарителя на приобретение участка (если сохранились подтверждающие документы) либо применить имущественный вычет в размере до 1 млн рублей.
Обратите внимание: с 2025 года уточнены правила исчисления минимального срока владения при разделе или объединении земельных участков — срок владения в таких ситуациях определяется по особым правилам, поэтому перед сделками с преобразованными участками стоит проконсультироваться со специалистом.
Другие расходы при дарении
Хотя налога на дарение между близкими родственниками нет, сделка всё равно связана с некоторыми затратами:
- Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре — 350 рублей для земельных участков;
- Услуги нотариуса — если стороны решат удостоверить договор (для дарения между близкими родственниками нотариальная форма не обязательна, но желательна для защиты от оспаривания);
- Кадастровые работы — если требуется межевание или уточнение границ участка.
Земельный налог после дарения
После регистрации перехода права собственности новый владелец становится плательщиком земельного налога. Он начисляется ежегодно от кадастровой стоимости участка по ставке, установленной местными властями (обычно до 0,3% для участков ИЖС, ЛПХ и садоводства, до 1,5% — для прочих). Уведомления приходят из налоговой инспекции, уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за отчётным.
- Дарение земельного участка между близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, бабушками/дедушками и внуками, братьями и сёстрами) не облагается НДФЛ;
- Декларацию 3-НДФЛ при дарении между близкими родственниками подавать не нужно.
- При дарении дальним родственникам и посторонним лицам налог составит 13% от кадастровой стоимости.
- При последующей продаже подаренного участка учитывайте минимальный срок владения — 3 года для подарков от близких родственников.
- Новый собственник обязан ежегодно платить земельный налог.
Перед оформлением сделки рекомендуется проверить актуальность норм законодательства, поскольку налоговые правила периодически изменяются, и при необходимости обратиться за консультацией к юристу или в налоговую инспекцию.