С 2021 года в России действует налог на доходы, полученные от банковских вкладов. Однако фактически россияне начали платить его только в 2024 году, поскольку от налога на доходы по вкладам за 2021–2022 годы граждан освободили. Разберёмся подробно, в каких случаях возникает обязанность уплатить налог, как он рассчитывается и кто может не платить его вовсе.
Что именно облагается налогом
Согласно статье 214.2 Налогового кодекса РФ, налог платится не с самой суммы вклада, а только с процентов, полученных в виде дохода. Это ключевой момент: если вы положили на депозит, например, 2 миллиона рублей, налог начисляется не на эти 2 миллиона, а лишь на процентный доход, который они принесли.
При этом налог взимается не во всех случаях, а только когда совокупный доход по всем вкладам и счетам превышает установленный необлагаемый лимит.
Когда нужно платить налог
Обязанность уплатить НДФЛ возникает в следующих ситуациях:
- Сумма процентных доходов по всем вкладам и накопительным счетам за год превысила необлагаемый минимум. За 2025 год этот лимит составляет 210 000 рублей. Платить налог должны только те граждане, у которых сумма доходов с процентов по банковским вкладам и накопительным счетам оказалась больше этой величины.
- Получен доход по валютным вкладам. С валютных вкладов налог придётся платить в любом случае — размер ставки по такому вкладу значения не имеет. Доход пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка.
- Начислены проценты по эскроу-счетам — специальным счетам, которые используются, например, покупателями недвижимости.
Важно понимать: большинства вкладов, которые открываются в России, налог не коснётся, так как их средние суммы и проценты ниже порога уплаты НДФЛ.
Как рассчитывается налог
Порядок расчёта следующий:
- Складываются все доходы в виде процентов по всем вкладам и счетам, полученные за конкретный календарный год.
- Из получившейся суммы вычитается необлагаемый минимум (за 2025 год — 210 000 рублей).
- С оставшейся суммы уплачивается НДФЛ.
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 миллион рублей, умноженный на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года. Поэтому размер лимита может меняться из года в год.
Ставки налога
Ставка зависит от налогового статуса и общей суммы доходов:
- Резиденты РФ уплачивают 13% с базы до 2,4 млн рублей совокупного годового дохода и 15% с суммы, превышающей этот предел (при более высоких доходах действует прогрессивная шкала).
- Нерезиденты всегда платят 15% со всего дохода, без разделения на пороги.
В каких случаях налог платить не нужно
НДФЛ не начисляется в следующих ситуациях:
- Доход по вкладам меньше установленного лимита, если сумма процентов за год не превысила необлагаемый минимум.
- Вклады со ставкой менее 1% годовых — такие депозиты в расчёт не берутся.
- Вклады, полученные по наследству. Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, налоги уплачивать не нужно.
- Досрочное закрытие вклада без выплаты процентов. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатили, то и дохода не возникает — а значит, и налог платить не с чего.
Кто считает налог и как его платить
Хорошая новость для вкладчиков: подавать декларацию не нужно. Банки самостоятельно передают сведения о выплаченных процентах в налоговую службу, а ФНС рассчитывает сумму к уплате. Налогоплательщику остаётся только дождаться уведомления — оно приходит в личный кабинет на сайте ФНС или направляется по почте.
Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. То есть налог с доходов, полученных за 2025 год, необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года. Оплатить можно через личный кабинет налогоплательщика, приложение банка или другими удобными способами.
Краткие выводы
- Налогом облагаются не сами вклады, а только процентный доход по ним.
- Платить нужно лишь при превышении необлагаемого лимита (за 2025 год — 210 000 рублей).
- Доход по валютным вкладам облагается налогом в любом случае.
- Не учитываются вклады со ставкой до 1%, наследуемые вклады и депозиты, закрытые досрочно без начисления процентов.
- Декларацию подавать не требуется — всё рассчитает ФНС и пришлёт уведомление.
- Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Таким образом, налог со вклада касается далеко не всех вкладчиков, а преимущественно тех, кто размещает крупные суммы под высокие проценты. Чтобы избежать сюрпризов, полезно заранее прикинуть свой годовой процентный доход и сравнить его с действующим необлагаемым лимитом.